手工会计综合模拟实训.ppt

* * 试算平衡表 科目 2012年12月初余额 2012年12月发生额 2012年12月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 固定资产00 8783709.40 1046000.0040 　 累计折旧 6388586.00 306422.50 109272.43 　 6191435.93 在建工程 281709.40 281709.40 　 　 固定资产清理 933486.64 933486.64 　 　 无形资产 1600000.00 408000.00 650000.00 1358000.00 　 累计摊销 490000.00 240000.00 11386.67 　 261386.67 无形资产减值准备 100000.00 54000.00 　 46000.00 长期待摊费用 58410.00 5000000.00 3204785.00 1853625.00 　 递延所得税资产 1859.84 1859.84 　 待处理财产损溢 300.48 300.48 　 　 短期借款 60000.00 60000.00 500000.00 　 500000.00 应付票据 230000.00 42750.00 　 272750.00 应付账款 260000.00 388541.00 962466.00 　 833925.00 预收账款 24000.00 　 24000.00 应付职工薪酬 875843.02 868438.45 7404.57　 应交税费 142906.00 595894.86 961666.56 　 508677.70 应付利息 600.00 900.00 3300.00 　 3000.00 应付利润 190052.29 　 190052.29 * * 试算平衡表 科目 2012年12月初余额 2012年12月发生额 2012年12月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 应付利润 190052.29 　 190052.29 其他应付款 1050.00 6000.00 　 7050.00 应付债券 1217600.00 8800.00 　 1226400.00 预计负债 7000.00 　 7000.00 实收资本00 00 　00 资本公积 120000.00 　 120000.00 盈余公积 93016.00 95026.15 　 188042.15 本年利润 520000.00 3951039.30 3431039.30 　 　 利润分配 1008000.00 570156.88 1235339.90 　 1673183.02 制造费用 248451.80 248451.80 　 生产成本 398498.00 1393295.87 1395856.59 395937.28 主营业务收入 2071220.00 2071220.00 其他业务收入 320761.56 320761.56 投资收益 960.00 960.00 营业外收入 1038897.74 1038897.74 主营业务成本 1394812.33 1394812.33 其他业务成本 77531.00 77531.00 营业税金及附加 38034.57 38034.57 * * 试算平衡表 科目 2012年12月初余额 2012年12月发生额 2012年12月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 销售费用 59472.54 59472.54 管理费用 509192.57 509192.57 财务费用 16142.75 16142.75 资产减值损失 439.36 439.36 营业外支出 775536.64 775536.64 所得税费用 143687.15 143687.15 合 计00 00 05 05 12 12 * * 六、编制会计报表 根据账簿资料编制： 1、利润表 2、资产负债表 3、现金流量表（略） * * 利 润 表 2012年