企业纳税实务一.ppt

企 业 纳 税 实 务 项目一 纳税事项的办理 任务一：税务登记的办法 知识准备 一、税收的概念 1，国家取得财政收入的一种形式 2，国家征税的目的是为了向社会提供公共产品 3，税收借助于法律形式进行征收 知识准备 4，税收是对国民收入的再分配 二、税收的基本特征 1，强制性 2，无偿性 3，固定性 三、税收的职能 1，财政收入职能 2，调节职能 知识准备 3，监督管理职能 四、税收制度的分类 （一）概念：一个国家税收法律、法规及各种征税办法的统称，是政府征税的法律依据和工作规程。（与税法密切相关） （二）分类 1，以法律效力为标准的分类： 税收法律、税收行政法规、税收部门规章 知识准备 2，以体系结构为标准的分类 实体法，程序法 3，以基本内容为标准的分类 基本法（母法），普通法 4，以征税对象为标准的分类 流转税，所得税，资源税，财产税，行为税 5，以其它标准的分类 知识准备 A，计税依据：从价税，从量税 B，管理权限：中央税，地方税，中央与地方共享税 知识准备 五、税收制度的构成要素 1，纳税人 2，征税对象 3，税率 A，比例税率：统一，差别，幅度 B，累进税率：全额累进，超额累进 C，定额税率 （加成征收，加倍征收） 4，纳税环节 一次性课征制，两次性，多次性 知识准备 5，纳税期限 A，按期纳税 B，按次纳税 6，减免税 A，减免税的形式 法定减免，特定减免（有期，无期），临时减免 知识准备 B，减免税的内容 税基式减免，税率式，税额式（全免，减半~~） 7，纳税地点 A，就地纳税 B，营业行为所在地 C，外出经营 D，汇总缴库 F，口岸纳税 8，违章处理 任务处理 税务登记 ~~是税务机关根据税法规定对纳税人生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人被纳入税务机关管理的一项证明，双方都有意义。 税务登记的种类，从发生过程和状态来看：开业，变更，注销，停业、复业， 任务处理 开业（设立）税务登记 范围： 1，领取营业执照从事生产经营的纳税人 A，企业，从事生产经营的单位或组织 B，企业设在外地的分支机构和从事生产经营的场所 C，个体工商户 D，从事生产经营的事业单位 2，其他有纳税义务的单位和个人 自领取营业执照、或批准设立之日起30日内，或自纳税义务发生之日起30日之内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记，领取《税务登记表》和《税种登记表》 任务处理 二，填写《税务登记表》和《税种登记表》 单位纳税人、个体工商户、临时税务登记纳税人分别填写不同格式的税务登记表；单位纳税人填写适应于单位纳税人的税务登记表和《房屋、土地、车船情况的登记表》 任务处理 三，提供的证件、资料 提供《税务登记表（单位纳税人）》《房屋、土地、车船情况登记表》及以下资料： 1，工商执照或其他核准执业证件原件及复印件 2，注册地址及生产经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件 3，验资报告或评估报告原件及复印件 4，组织机构代码证副本原件及复印件 5，有关合同、章程、协议书复印件 6，法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其 任务处理 7,纳税人跨县(市)设产分支机构登记时,还要提供总机构税务登记证副本复印件 8,改组改制企业提供有关改组改制的批文原件及复印件 9,房屋产权证、土地使用证、机动车行使证复印件 任务处理 四、领取税务登记证 30天之内税务登记证及副本 作用： A，申请减税、免税、退税； B，领购发票； C，外出经营活动； D，办理停业、歇业； E，申请办理延期申报、延期缴纳； F，开立银行账户； G，其它有关税务活动 一年一验证，三年更换一次 丢失的，之日起15天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 变更税务登记的办理 一、变更税务登记的申报 以下事项变化要办理变更登记： 1，改变名称 2，改变法人代表 3，改变经济性质 4，增设或撤销分支机构 5，改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记） 6，改变生产经营范围或经营方式 7，增减注册资本 8，改变隶属关系 9，改变生产经营期限 10，改变开户银行和账号 11，改变生产经营权属及改变其它税务登记内容 变更税务登记 纳税人在工商行政管理机关办理变理登记的，自办理变更登记之日起30日内，向税务机关如实提供下列证件、资料，申报办理变理税务登记 1，工商变更登记表及营业执照复印件 2，变更登记的内容的决议及有关证明材料 3，原税务登记证（正副本和登记表） 4，其它有关资料 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者变理登记内容与工商登记无关的，至实际发生之日起30日内（或批准变更），持下列证件办理变理税务登记 1，纳税人变更登记内容的有关证明文件