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财务共享服务中心规划运营沙盘人力资源专家心得

财务共享服务是以优化组织结构、规范流程、提升效率、降低

运营成本或创造价值为目的，将会计、资金、税务等服务职能集中

起来，高质量、低成本地为内外部客户提供专业化财务服务的集中

化管理模式。

随着信息科技的不断发展，企业财务系统在不断升级换代，业

务系统、费用管控、资金管理、影像管理、电子凭证管理等财务外

围辅助系统也在日益成熟；同时，随着网络传输带宽的不断扩容，

也让移动办公、异地同步处理等变得更加便捷。依托信息技术基

础，财务共享服务的效能也日益凸显。各种信息产品的不断推广与

普及，让财务共享服务建设中最核心的资源——“专业人才”在潜

移默化中得到大量的培育与补充。

财政部前期发布的《企业会计信息化工作规范》第三十四条明

确要求：“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应

当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务

中心。实行会计工作集中的企业以及企业分支机构，应当为外部会

计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。”这

项规定为我国企业探索建立财务共享服务中心提供了政策支持。

集此“天时地利人和”，财务共享服务话题也变得相当火热。由

于实施过程中的系统功能实现、财务人员管理等核心问题亟待解

决，虽然大胆吃螃蟹的先行者不少，但跃跃欲试的观望者更多。吉

祥人寿自2012年开业以来，就坚持走集约化的财务共享服务建设之

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路。经过3年的努力，已完成财务系统、费控系统、资金系统、共

享管理平台等基础系统的搭建，按照共享服务中心模式配备各方面

的专业人才队伍，财务共享服务中心雏形基本形成。在三年的实践

中，我们对财务共享服务中心建设的理解也愈加深入，尤其对实施

相关的疑难点问题体会颇深。

财务共享适合什么类型的公司？一是分、子公司众多，方能体

现共享服务低成本运作价值；二是业务流程规则与标准统一规范，

以便于系统化功能实现；三是信息系统健全成熟，以便于前后端系

统的对接与连通，进一步提升系统效能；四是高素质人才占比较

高，以便于共享服务管理理念的实施与推广。

流程标准与规则差异往往是实施过程中的常见痛点。流程梳理

与再造既是系统化功能实现的关键，又是体现财务共享服务价值的

必需。建设初期需要高度重视，深刻认识共享服务的流程驱动本

质，要组建专业的流程管理团队，对业务、财务相关流程进行全方

位的梳理与优化，尽可能避免同类管理流程在不同个体间的差异，

为业务财务一体化对接奠定基础，为后期共享服务降低管理复杂

度。

在共享服务中心建立以后，原有财务基础作业人员在流程优化

与系统高效率运转面前，短期呈现饱和困境，但随着管理数据维度

的不断精细化，熟悉业务并能结合实际需要进行专业化分析的管理

会计人才稀缺又逐渐凸显。建立由基础作业人员向管理型财务人员

转型的培育和晋升机制是共享服务中心建设中的必然选择。一是基

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于管理需要以及人员稳定性的考虑，有效优化成立初期的财务人员

结构配置；二是随着标准作业流程的制定，以及系统化实现，共享

服务中心员工的自身能力与价值难以发挥出来，有可能沦为弱势群

体并逐步边缘化。不断培育共享服务中心员工，促使其向管理型财

务人员转型，为其后续职业发展提供有利的上升通道，将会大幅降