2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研核心题库.doc
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第 2 页,共 49 页 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研核心题库(一)
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1-本资料为2019考研考研复习使用,精选汇编了该科目历年常考核心试题,精题精练。
2-资料仅供考研复习参考,与目标学校及研究生院官方无关,如有侵权、请联系我们立即处理。
一、单选题
1. 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
【答案】C
【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。
2. 根据《税收征管法》的规定,下列不属于税务机关权利的项目是( )。
A.调出发票查验
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】B项,场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点,不包括纳税人生活场所。
3. 因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的( )。
A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到10年
C.将追征期延长到5年
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C
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第 3 页,共 49 页 【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受追征期限的限制。
4. 下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是( )。
A.消费税
B.关税
C.个人所得税
D.房产税
【答案】C
【解析】中央和地方共享税是指由国家税务总局负责征收管理,收入由中央与地方共同分享的税种,具体包括増值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市建设维护税和证券交易印花税等。AD两项属于地方税;B项属于中央税。
5. 纳税人因有特殊困难,需要延期纳税时,下列做法中正确的是( )。
A.在规定期限内提出书面或口头申请
B.县以上税务局长批准
C.延期期限最长不超过3个月
D.批准期限不加收滞纳金,但要按月支付10%的利息
【答案】C
【解析】A项,延期纳税只能书面申请;B项,延期纳税由省、自治区、直辖市税务局批准;D项,批准的延期
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