预算考核办法及实施细则.docx

?一、总则

（一）目的

为加强公司预算管理，强化预算约束，提高预算执行的准确性和严肃性，确保公司经营目标的实现，特制定本预算考核办法及实施细则。

（二）适用范围

本办法适用于公司内部各部门、各下属单位的预算考核管理。

（三）考核原则

1.公平公正原则：对所有预算执行单位一视同仁，依据统一的标准和方法进行考核评价。

2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、控制、调整等各个环节。

3.动态监控与定期考核相结合原则：实时监控预算执行情况，定期进行全面考核，及时发现问题并采取措施。

4.激励与约束并重原则：通过合理的考核结果应用，激励各单位积极完成预算目标，同时对未达目标的单位进行相应约束。

二、预算考核组织与职责

（一）预算考核小组

公司成立预算考核小组，由财务部门负责人担任组长，成员包括各相关职能部门负责人。预算考核小组负责制定和修订预算考核办法及实施细则，组织实施预算考核工作，审核预算考核结果，并提出考核意见和建议。

（二）各部门职责

1.财务部门：负责提供预算执行数据，对预算执行情况进行分析和评价，协助预算考核小组开展考核工作，并根据考核结果进行相应的财务处理。

2.各业务部门：负责本部门预算的编制、执行和控制，及时向财务部门反馈预算执行情况，配合预算考核小组完成对本部门及相关单位的预算考核工作。

3.审计部门：对预算考核工作进行监督，确保考核过程的公正性和考核结果的真实性。

三、预算考核内容与指标

（一）预算编制准确性考核

1.考核指标

-预算收入（利润）偏差率：[（实际收入（利润）-预算收入（利润））/预算收入（利润）]×100%

-预算成本（费用）偏差率：[（实际成本（费用）-预算成本（费用））/预算成本（费用）]×100%

2.考核标准

-预算收入（利润）偏差率控制在±[X]%以内为达标，超出该范围为不达标。

-预算成本（费用）偏差率控制在±[X]%以内为达标，超出该范围为不达标。

3.考核方式

-在预算执行期末，对比各部门实际完成的收入（利润）、成本（费用）与预算数，计算偏差率。

-根据偏差率大小确定各部门预算编制准确性得分。

（二）预算执行情况考核

1.考核指标

-预算执行进度率：累计实际执行金额/累计预算金额×100%

-预算差异率：[（实际执行金额-预算执行金额）/预算执行金额]×100%

2.考核标准

-预算执行进度率应与时间进度相匹配，一般要求季度末达到[X]%，半年度末达到[X]%，年度末达到100%。未达到相应进度要求的，按比例扣分。

-预算差异率控制在±[X]%以内为达标，超出该范围为不达标。

3.考核方式

-定期统计各部门预算执行进度和差异情况，与考核标准进行对比。

-根据执行进度和差异情况计算各部门预算执行情况得分。

（三）预算控制有效性考核

1.考核指标

-重大预算项目控制偏差率：[（重大预算项目实际执行金额-重大预算项目预算金额）/重大预算项目预算金额]×100%

-费用报销合规率：合规报销金额/实际报销金额×100%

2.考核标准

-重大预算项目控制偏差率控制在±[X]%以内为达标，超出该范围为不达标。

-费用报销合规率达到[X]%以上为达标，低于该比例为不达标。

3.考核方式

-对重大预算项目的执行情况进行专项检查，计算控制偏差率。

-审核各部门费用报销凭证，统计合规率。

-根据上述指标完成情况确定各部门预算控制有效性得分。

（四）预算调整合理性考核

1.考核指标

-预算调整次数

-预算调整金额占原预算金额的比例：[预算调整金额/原预算金额]×100%

2.考核标准

-预算调整次数应尽量控制在合理范围内，一般不超过[X]次。超出次数的，按每次[X]分扣分。

-预算调整金额占原预算金额的比例控制在±[X]%以内为达标，超出该范围为不达标。

3.考核方式

-统计各部门预算调整的次数和金额，与考核标准进行对比。

-根据调整次数和金额比例计算各部门预算调整合理性得分。

四、预算考核周期与流程

（一）考核周期

预算考核按季度进行阶段性考核，年度进行全面考核。

（二）考核流程

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