益阳味芝元食品有限公司税收筹划方案优化设计.pdf
湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1益阳味芝元食品有限公司简介1
1.1企业人员架构1
2企业目前纳税情况1
2.1纳税种类1
2.2纳税依据2
2.3纳税方式2
3益阳味芝元食品有限公司税收筹划问题3
3.1益阳味芝元食品有限公司增值税问题3
3.1.1混合销售销售额未合理分解3
3.1.2供应商选择不当3
3.2益阳味芝元食品有限公司企业所得税问题3
3.3对税收筹划缺乏正确认知4
3.3.1未及时关注最新税收政策4
3.3.2诱发涉税风险4
4益阳味芝元食品有限公司税收筹划方案优化设计4
4.1益阳味芝元食品有限公司增值税问题4
4.1.1分解销售额的增值税筹划4
4.1.2合理选择供应商5
4.2益阳味芝元食品有限公司企业所得税问题6
4.3正确认识税收筹划7
4.3.1加强对公司财务人员的培训7
4.3.2完善财务制度建立风险预警7
5结语8
参考资料9
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益阳味芝元食品有限公司税收筹划方案优化设计
1益阳味芝元食品有限公司简介
益阳味芝元食品有限公司是一家自然人独资的有限责任公司，主要经营批
发业，成立于2014年，位于湖南省益阳市。通过天眼查大数据分析，益阳味芝
元食品有限公司参与招投标项目8次；知识产权方面有商标信息35条，专利信
息27条，著作权信息5条；此外企业还拥有行政许可20个。
经济范围：其他水产品、肉制品及副产品的加工；食品加工与销售；农产
品销售；冷冻服务（经过相关部门批准后，方可以从事的经营项目）。
1.1企业人员架构
益阳味芝元食品有限公司受益所有人及大股东为龚政华，该公司为龚政华
100%投资，属于自然人独资有限公司。下面这张图1是企业人员在味芝元食品
有限公司的构图。
图1益阳味芝元食品有限公司企业人员架构图
2企业目前纳税情况
2.1纳税种类
益阳味芝元食品有限公司主营业务为批发，其他业务为副产品的加工，为
自然人独资有限公司，表1是企业经营过程中所需缴纳税费的主要税种，此外
还按相关规定缴纳了社会保险费用。
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表12022年上半年益阳味芝元食品有限公司主要纳税种类
税种金额占比%
增值税212745027
企业所得税329562542
其他税种245475031
纳税总额7877825
2.2纳税依据
益阳味芝元有限公司在销售产品时所需缴纳的增值税，税率一般为13%。
如果企业销售额超过一定额度，还需要按照不同的档次缴纳不同的增值税税率。
销售货物与购进商品时要按规定缴纳相关的销项税额与进项税额。其中，销项
税额是指企业在销售过程中或提供劳务过程中收取的增值税额，如售卖商品、
上门安装服务等；进项税额是指企业在购进货物过程中所缴纳的增值税额，如
购