永辉超市有限公司增值税税收筹划方案优化设计.pdf
湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1永辉超市有限公司基本情况1
1.1永辉超市有限公司基本简介1
1.2永辉超市有限公司纳税基本情况2
2永辉超市有限公司增值税税收筹划现状分析2
2.1增值税税收筹划的必要性分析2
2.1.1减轻企业经济负担，提高资金使用效率3
2.1.2紧跟税收政策，风险最低化3
2.2增值税纳税人身份分析3
2.3增值税纳税时期分析3
2.4仓储环节分析4
3永辉超市有限公司增值税纳税筹划具体方案设计5
3.1增值税纳税人身份选择优化设计5
3.2增值税纳税时期选择优化设计5
3.3仓储环节优化设计6
4永辉超市有限公司增值税税收筹划方案设计评价7
参考资料8
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永辉超市有限公司增值税税收筹划方案优化设计
1永辉超市有限公司基本情况
1.1永辉超市有限公司基本简介
永辉超市有限公司是我国一家具有广泛影响力的零售企业，成立于2010年，
总部设立于福建省福州市。公司以生鲜、食品、家居日用品等商品为主打，致力
于为消费者提供新鲜、优质、便捷的购物体验。是中国大陆首批将生鲜农产品引
进现代超市的流通企业之一，通过农超对接，以生鲜特色经营及物美价廉的商品
受到百姓认可，被百姓誉为“民生超市、百姓永辉”。永辉超市以“为消费者提
供安全、健康、实惠的商品”为使命，不断优化商品结构，提升服务质量，满足
消费者的多元化需求。在发展过程中，永辉超市积极拓展线上线下渠道，打造全
渠道零售生态系统，为消费者提供更加便捷的购物体验。经过多年的稳健发展，
永辉超市已在全国范围内开设了数百家门店，业务覆盖了各大城市，成为我国零
售业的一颗璀璨明珠。永辉超市有限公司组织结构图如图1所示。
图1永辉超市组织结构图
1
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1.2永辉超市有限公司纳税基本情况
根据我国税收法规，永辉超市有限公司在经营过程中，需要缴纳多种税种包
括：企业所得税、增值税以及城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税等
各种小税种，以上均没有享受国家税收优惠政策。
2023年公司实际缴纳税款951.73万元，其中增值税788.53万元，占全部
税款比例的83%，企业所得税占全部税款比例的13%、各种小税种占比4%。如图
2所示。
纳税情况其他小税种
企业所得税4%
13%
增值税
83%
图2基本纳税情况图
由图2可知，永辉超市增值税是其主要税收负担。在当前的税收政策下，永
辉超市有限公司的纳税负担较为沉重，对企业盈利产生了一定的影响。因此，对
增值税税收筹划的需求愈发迫切，以降低税收成本，提高企业竞争力。
为了更好地应对税收挑战，在增值税方面，将针对永辉超市有限公司的税收
筹划现状，提出具体的优化设计方案，以降低税收负担，提高企业盈利水平，为
企业减轻税收负担，提高市场竞争力提供有力支持。
2永辉超市有限公司增值税税收筹划现状分析
2.1增值税税收筹划的必要性分析
在目前市场经济体制的大背景下，税收不仅是国家治理的基石，更是企业财
务策略的关键环节。特别是增值税，作为流转税的一种，对企业的经营成本和竞
争力有着直接的影响。因此，增值税税收筹划的必要性愈发凸显。增值税税收筹
划作为企业财务管理的重要组