人力资源管理内部控制审计.doc

PAGE PAGE 1 (八)人力资源管理内部控制审计设计 单位： 时间： 控制措施 控制文件 审查内容 风险描述 (一)职务分工与授权审批控制 岗位责任制 1、明确业务岗位职责及其分工情况。人力资源管理业务的不相容岗位 (1)薪酬的制定人员与审批人员是否相互独立； (2)薪酬的核算人员与发放人员是否相互独立； 授权批准制度 2、明确人力资源管理业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理人力资源管理业务的职责范围和工作要求。 (二)招聘、培训与离职控制 招聘制度 1、根据岗位设置现状，结合工作开展之需要制定人力资源需求计划，注明所需人员的职位、数量、专业胜任能力、时间要求以及其他的备注事项。 2、根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。 培训制度 3、制定培训计划，对培训目的、培训人员、培训时间、培训方式、培训预算等作出适当安排，确保员工专业知识和业务能力达到岗位要求。 4、将人力资源招聘与培训的费用纳入预算，明确费用开支范围和开支标准，并指定有关责任人对招聘和培训费用实施控制。 离职制度 5、员工在工作过程中因个人原因提出辞职申请时，应当根据劳动合同规定的时间要求提前向有关部门或人员提交辞职报告，并按照企业要求和技术保密协议规定办理有关离职交接手续。 6、对员工实施辞退处罚应当符合国家有关劳动保护的法律法规。 7、企业作出辞退员工的最终裁定后，应当通知各部门为员工办理离职交接手续。 8企业领导人员离职时，按有关规定进行经济责任审计。 (三)人力资源考核控制 人力资源考核制度 1、对员工履行职责、完成任务的情况实施全面、公正、准确的考核，客观评价员工的工作表现。 2、根据岗位特征制定不同的考核评价方法。考核内容一般应该涵盖员工的个人素质、工作态度、专业知识、工作能力、工作成果等。考核方式可分为年终考核和专项考核。 3、定期审阅考核评价结果，确保考核记录完整保存。 (四)薪酬及激励政策控制 薪酬政策及评价制度 4、制定与人力资源考核相挂钩的、科学的内部薪酬制度，规范分配行为。 5、根据有关规定，准确确认、计量并发放员工薪酬。 6、对薪酬制度的合理性及其执行效果进行评价，并根据评价结果修订完善。