学校（幼儿园）财务管理制度.ppt

学校（幼儿园）财务管理制度 1、 财务管理内涵 2、财务管理体制 3、预算管理 4、资产管理 5、食堂管理 6、基建管理 7、专项管理 8、财务报告 一、财务管理内涵 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 二、财务管理体制 中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 中小学校以校为单位进行会计核算。 实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。 义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。 三、预算管理 分类：收入预算和支出预算 收入预算：主要是事业收入、财政补助收入、其他收入（捐赠收入、利息收入、上级补助收入等） 中小学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。 支出预算：事业支出（人员支出、日常公用支出、资本性支出）、其他支出 所有支出必须先有经费来源，才可实施。 四、资产管理 资产定义：资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 资产分类：流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。 固定资产：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 固定资产（续） 中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。 中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。 中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。 五、食堂管理 中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。 食堂盈余控制在伙食收入的4%以内。 食堂支出中严禁发放教师福利、补贴和开支招待费等。 食堂盈余可开支食堂人员工资和用于学生加餐等。 食堂大宗物品采购实行定点采购制度。 食堂设备、基建等支出超过2000元的一律在学校行政账支出。 六、基建管理 学校基建在5万元以上必须纳入招投标程序。 基建项目在10万元以上必须纳入财政基建专户管理。 基建项目10万元以上必须单独核算，待财政决算批复后再并入行政账户。 七、专项管理 主要内容：公用经费支出管理、学生资助（营养餐）、基建支出等。 公用经费支出：图书经费、学生实践活动、体育活动器材、教师培训经费等。 中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。 学校开展大型活动、教育装备、基建维修等在3万元以上必须报计财科备案或审批。 八、财务报告 财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。 中小学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。 中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。 * *