财务管理吴第一章总论.ppt

苏州大学商学院会计系 课 程 简 介 产品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动。财务管理是对资本经营的管理，资本是能带来剩余价值的价值，财务活动是货币资本化的活动，财务的本质是资本价值经营。如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。《财务管理》课程，着重对资本的取得、资本的运用、资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究，为公司高级财务管理人员提供了必备的财务理论知识和实务操作方法。 参考书目 1.《公司理财》 郭复初 西南财经大学出版社 1999年 2.《企业理财学》 余绪缨 辽宁人民出版社 1995年 3.《财务成本管理》 CPA考试教材 东北财经大学出版社 2000年 4.《现代企业财务管理》 郭浩、徐琳译 经济科学出版社 1998年 第一章 总 论 不同的理财主体“Finance”的含义有所不同： Academic programs normally divide finance into three main areas: investments, markets and institutions, and financial management. 本课程讲授的是第三部分： financial management（corporate finance, managerial finance）——企业财务管理 1.财务 财务是指企业在生产经营过程中与资金有关的各方面的活动，它是财务活动和财务关系的统一体。 3. 财务关系 财务关系是企业在财务活动过程中同有关各方面的经济利益关系。 企业同投资者之间的财务关系 国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 投资者要求得到报酬和经营者自身利益 企业（资本）“从小舢板到航空母舰的故事” 企业同其债权人之间的财务关系 金融机构（银行、基金、信托投资公司）、债券持有人、商业信用提供者（供应商） 债权人要求得到利息—企业还本付息 “有借有还再借不难” 二、什么是财务管理 1.财务管理的性质 企业财务管理就是安排好企业的财务活动同时处理好企业与各方面的财务关系。 企业财务管理是根据有关法律、制度的规定，按照企业资金运动的客观规律，对企业的资金运动（财务活动）进行预测、决策、计划、控制、分析和监督，并处理好企业与各方面的财务关系。它是以价值形式对企业的生产经营活动进行综合性的管理，是企业经营管理的重要组成部分。 财务管理的性质：管理活动 财务管理的对象：财务活动和财务关系 财务管理的职能、方法： 财务预测 财务决策 财务计划 财务控制 财务分析 财务监督和考核 财务管理区别于其他管理活动的特点： 价值管理 2.财务管理区别于其他管理的特点 财务管理是企业生产经营的价值方面 它是对企业的综合性的管理。 企业管理应以财务管理为中心 财务管理的本质决定了它在企业管理中的中心地位 财务管理的对象是资金运动的各方面，是价值管理。 企业经营决策依靠财务管理系统 现代企业制度需要建立以财务管理为核心的企业管理体系 （1）、财务管理目标是现代企业管理目标的集中体现 （2）、资本经营－－现代企业制度的本质要求 企业集团化、国际化要求企业管理以财务管理为中心 金融市场的发展要求企业加强财务管理 财务管理应从事两类货币经营业务，一是以生产经营为中心组织货币经营业务，二是专营货币商品业务。 企业财务管理部门相应地设：规划、经营和信贷三个部门。 企业管理以财务管理为中心的基本特征与标志 计划管理以财务预算为中心 生产管理以成本管理为中心 内部经济责任制以责任控制为中心 物流管理以资金管理为中心 营销管理以货款回笼为中心 3.财务管理的内容 企业财务管理的内容主要包括： 资金筹集管理（简称筹资管理） 资金使用和耗费管理（简称投资管理） 资金收回和分配管理（简称分配管理） 在这些方面所涉及的企业与有关各方面的财务关系 财务管理的具体内容： 资金筹集管理 流动资产管理 成本管理 固定资产投资和对外投资管理 销售收入的管理 利润分配的管理 财务收支预算的管理 财务分析和评价 其他财务管理问题（包括企业的设立、企业的联合与兼并、企业的破产和清算、涉外业务的财务管理等） 4. 财务和会计的关系 财务：注重预测、决策、计划、控制、 分析、考核 主要对内、方法不统一 会计：注重记录、计算、报告 主要对外、核算方法、程序有严格的规定 财务的起源很早，原始社会末期就出现了财务行为的萌芽。但财务管理作为一门学科，却还只是近百年的事情。