财务管理基础知识专业培训教程.pptx

财务管理 Financial Management（十二门系列培训课程之二 2003年11月） 目标：掌握最基本的财务管理概念和方法讲座内容 财务管理的基本概念 财务报表 责任中心业绩评价 成本管理 预算管理 资信管理1.财务管理的基本概念1.1会计的两大分支财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。对优势的深入分析——绝对优势和相对优势有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率，具有优势的生产技术被称为绝对优势。相对优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计算机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表AB显示器100120键盘58但是，B具有相对比较优势在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时的15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有24万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘A： 显示器 劳 动A： 键 盘 劳 动B ： 显示器 劳 动B： 键 盘 劳 动 显示器 总产出 键盘总 产 出12万1200个12万24000个12万1000个12万15000个2200390004万400个20万40000个22万1833个2万2500个223342500 1.2财务管理内容：资金的筹集、投资和股利分配。材料筹集资金采购资金销售加工 对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费用是现金的耗费，收入和费用是现金的来源。财务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。目标:企业管理目标财务管理目标生存力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力发展筹集企业发展所需要的资金获利通过合理、有效地使用资金使企业获利获利发展生存/=总公司总公司二级子公司1二级子公司2二级子公司3业务单元1业务单元2业务单元3三级子公司三级子公司三级子公司业务部业务部业务部1.3财务管理组织结构管理组织结构法律结构管理组织结构的控制是通过业务汇报线，业绩考核和关键岗位的任免机制实现的是公司内部划分经营业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构是根据公司内部法律上的资产拥有权和控制板面划分的组织结构法律结构的控制是通过股权利益和法律权力来实现的业务部门业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业务单元的间接领导总　部其它部门和业务单元财务总监业务单元财务部会计部结算部各业务单元财务部组织结构中主线、辅线的含义行政管理薪酬/福利人员任免考核主线人员编制属于主线管理部门工资、奖金及其它各项福利由主线管理部门按考核结果确定费用按全部门平均水平统一分摊给各业务部门主线管理部门直接负责对人员的考核以专业方面的业绩为主要根据具有人员任免的提名权及决策权，以专业技能为主要根据辅线辅线管理部门提供如工会、党团组织关系、户口等的管理人员一般在辅线管理部门办公具有对人员任免的建议权，以行业知识、工作态度为主要根据具有对人员任命的上诉权，若上诉无效，必须执行不可以用其他人员替代其工作辅线管理部门对人员考核有建议权，主要提供工作态度方面的输入辅线部门的业绩作为考核的一个指标工资、奖金及福利的制定应参考辅线管理部门的总体水平财务总监的职位定义使命与职责在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法确保公司财务体系的高效运作确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出确保公司最优的财务/资本结构及财务安全关键业绩指标KPI总融资费用及税务支出预算计划/程序的效用及效率，各种财务报告的及时性及准确性对经营中财务问题揭示的及时性及准确性公司财务体系及队伍的建立及培养财务中心 财务计划科会计科资金科各业务单元财务部财务部门的使命与职责举例 财务中心使命及职责确立公司的财务目标、政策和操作方法指导财务战略和行动计划，帮助实现公司的业绩目标提供公司所有的财务服务，包括工资计算、应付帐款、应收帐款和所有财务报表确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险 财务计划科制订、管理和领导公司年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算的编制分析月度、季度和年度经营计划和财务预算完成状况，揭示改善效益的各项机会，及时向高层领导反馈为关键投资机会的评估提供技术支持会计科保证精确完整的财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、全面地反映公司的各项