财务管理基础知识培训.pptx

财务管理基础知识培训汇报人：文小库2023-12-27

目录财务管理概述财务报表与财务分析预算管理投资决策筹资管理成本控制与管理

财务管理概述01

目标实现组织的经济利益和社会利益双重目标，包括利润最大化、股东财富最大化和社会责任履行等。定义财务管理是组织在一定的财务观念下，对组织内有关资金的筹集、分配、使用等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。定义与目标

财务管理应遵循合法性、公正性、效益性、权责利相结合等原则，确保组织财务活动的合法合规和效益性。财务管理具有预测、决策、计划、控制和分析等职能，这些职能相互联系、相互制约，共同构成财务管理的完整体系。原则职能财务管理的原则与职能

经济环境包括宏观经济政策、经济发展水平、市场竞争状况等因素，对组织的财务管理活动产生重要影响。法律环境财务管理活动应在遵守国家法律法规的前提下进行，特别是税法、公司法、会计法等相关法规。金融环境金融市场的利率、汇率、股票价格等因素对组织的筹资和投资活动产生直接影响。技术环境随着信息技术的发展，财务管理逐渐实现信息化、网络化和智能化，提高了财务管理的效率和准确性。财务管理的环境

财务报表与财务分析02

01资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和所有者权益的各项目。02资产负债表的作用在于提供有关企业资产、负债和所有者权益总额及其构成的信息，帮助报表使用者了解企业的财务状况。资产负债表中的资产项目按流动性大小列示，负债项目按短期负债和长期负债列示，所有者权益项目则列示所有者对企业净资产的所有权。资产负债表02

01利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它列出了企业在一定时期内所取得的收入、成本和费用。02利润表的作用在于提供企业在一定时期内的盈利状况，帮助报表使用者了解企业的盈利能力。03利润表中的收入项目按性质分类列示，成本和费用项目则按功能分类列示，最终得出企业的净利润或亏损。利润表

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出的财务报表。现金流量表的作用在于提供有关企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量信息，帮助报表使用者了解企业的现金流量状况。现金流量表中的流入和流出项目按经营活动、投资活动和筹资活动分类列示，最终得出企业的现金净流量。现金流量表

财务比率与财务分析财务比率是财务报表中两个相关数值的比率，用于评估企业的财务状况和经营业绩。财务比率分析是一种常用的财务分析方法，通过比较不同时期和行业之间的财务比率，可以了解企业的财务状况和经营业绩。常见的财务比率包括流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。

预算管理03

01固定预算根据历史数据和市场趋势，对未来一段时间内的收入和支出进行预测。02弹性预算根据不同的业务规模和活动水平，制定多个预算方案以应对变化。03零基预算从零开始，对每一项支出进行评估和审议，不考虑过去的支出水平。预算的种类与编制方法

预算授权01明确各部门的预算权限，确保在预算范围内进行支出。02预算监控定期跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算偏差。03预算调整在遇到不可预见的情况时，根据需要进行预算调整。预算的执行与控制

定期对预算执行情况进行评估，分析偏差原因并提出改进措施。预算评估预算调整预算考核根据市场变化、业务发展等因素，对预算进行调整以保持其合理性。将预算执行情况与部门或个人的绩效挂钩，激励员工更好地执行预算。030201预算的评估与调整

投资决策04

确定投资目标、收集信息、制定投资方案、评估投资方案、选择最优方案、实施投资方案、监督与评估。风险与收益均衡原则、长期稳定原则、谨慎性原则、量力而行原则。投资决策的程序投资决策的原则投资决策的程序与原则

通过比较项目的净现值与零净现值来评估项目，净现值大于零的项目被认为是可行的。净现值法通过比较项目的现值指数与1来评估项目，现值指数大于1的项目被认为是可行的。现值指数法通过比较项目的内含报酬率与资本成本率来评估项目，内含报酬率大于资本成本率的项目被认为是可行的。内含报酬率法投资项目评估方法

风险越大，回报通常越高；反之，风险越小，回报通常越低。风险与回报的关系不同投资者对风险的承受能力不同，需要根据自身情况选择合适的投资项目。风险承受能力通过分散投资来降低风险，不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里。风险分散投资风险与回报的权衡

筹资管理05

0102内部筹资企业通过留存收益、固定资产折旧等方式筹集资金。外部筹资企业通过发行股票、债券、向银行借款等方式筹集资金。筹资的种类与渠道

企业为筹集资金所付出的代价，包括利息、股息、手续费等。筹资成本企业因市场环境变化、经营状况不佳等原因无法按时偿还债务的风险。筹资风险筹资的成本与风险

企业根据自身经营状况、市场环境等因素选