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关键业绩指标的具体分类 效益类 营运类 组织类 考核目的 类别细分 全面衡量创造股东价值的能力 资产盈利效率 现金获利能力 盈利水平 衡量通过各种营运活动推动整体战略目标完成的能力 成本控制 收入管理 结构优化 风险管理 进度管理 质量管理 衡量建立企业价值观与人员组织竞争力的能力 人员效率 人才激励 人才培养 举例 投资资本回报率 自由现金流 利润总额/税息前利润 部门管理费用率 市场份额 平均毛利率 应收帐款回收率 研发计划完成率 检测合格率 员工人均创利 员工满意度 培训覆盖率 * 010331() 第四十八页，共七十八页。 引入以价值创造为导向的关键业绩指标 营运利润 流动资金+固定资产 　营运利润 ＋折旧 －流动资金增加额 －资本开支　　 投资资本回报率 自由现金流 计算方法 衡量经营活动 所占用的全部资产 创造利润的能力 衡量经营活动 能为股东创造多少 可支配的现金 * 010331() 第四十九页，共七十八页。 通过工作目标设定,更完整地考核岗位的全面工作 举例:某公司财务部总经理 工作职责 编制财务报表 协调预算，分解成本,下达利润并进行监督 资金管理及筹资 (总权重50%) 财务类 投资资本回报率 自由现金流 总利润 营运类 财务费用 应收账款周转率 资本实际支出与预算差 总营运成本 10% 5% 5% 10% 5% 10% 5% 工作目标设定(总权重50%) 按时提交财务分析报告 财务信息完整准确 成功协调预算谈判程序 客观评估固定资产 高效管理流动资金 15% 10% 10% 5% 10% * 010331() 第五十页，共七十八页。 工作目标设定由上级主管在期末评分得出 雇员姓名: 职位: 财务部总经理 总得分：2/2.5 ? 业务单元: 主管经理: 总权重：50% ? 个人工作目标与目的 ? 每名员工设定3~5个工作目标或目的。工作目标应反映当年公司对该雇员完成工作的期望。员工和经理对评估标准及时间需达成一致意见 。 年初设定 年度总结 工作目标与目的设定 评估标准及时间 权重 实际业绩 级别 ? 1. 按时提交财务分析报告 在季度结束10天内提交财务报告， 15% 财务报表及分析报告均准时提交无延误 4 ? 15天内提交规定的分析报告 2. 财务信息准确完整 财务报告包含了全部重要信息， 10% 财务报告信息基本完整准确， 3 且统计计量规范准确，查询时能提 查询中有板有数次统计口径不一致 供完整数据及解释 需要进行调整 ?? 3. 成功协调预算谈判程序 为年度预算谈判提供完整信息、及 10% 对预算提供了非常有效的支持，工作 5 时协调及充分支持，按时完成预算过程 日程安排合理，资源调动充分，为管 理层提供的决策支持获得高度好评 ?4.客观评价固定资产 按时出具规范的资产评估报告 5% 能按时出具符合专业规范的资产评估 2 ? 报告，但对残值的估算欠缺周密考虑 5.高效管理流动资金 合理安排流动资金满足生产经营需要， 10% 流动资金的调配合理，未出现资金短缺 5 未发生影响生产事件 剩余流动资金能及时用于赚取采购折扣 ? 级别划分 (5)远远超过期望：结果远远超过大部分设定目标的期望；并能对公司的整体目标承担更多的责任。对应 (3) 达到以及超过期望：结果达到大部分的目标。结果在某些区域超过期望，并有助于公司的整体目标。 (1) 未达到期望：结果未达到部分或大部分目标，工作低于可接受的标准，并对公司的整体目标有负面的影响。 * 010331() 第五十一页，共七十八页。 关键业绩指标()与工作目标设定()在业绩管理体系中互相配合 关键业绩指标 针对目标岗位的工作职责与工作性质设定 由对公司战略目标分解得出，基于关键价值驱动因素 反映关键经营活动的效果，而非全部操作过程 由主管经理设定，并经员工认同 共同点 工作目标设定 衡量量化结果 由客观计算公式得出 侧重考察当期业绩 侧重考察最终成果 侧重考察对经营成果有直接控制力的工作 不同点 衡量不易量化的效果 由主管经理评分得出 可以考察长期性工作 可以考察工作的过程 可以考察对经营成果无直接控制力的工作 与相互结合，实现对业绩的全面、客观、准确衡量 直接经营管理及业务人员以为主 应用 支持职能性人员以为主 * 010331() 第五十二页，共七十八页。 麦肯锡与人事部、经营管理部合作，初步制定了总裁室及一级部门以上级横向纵向典型岗位的业绩考核标准, … 运作中心 软件集成 事业本部 系统集成 事业本部 企业解决方 案事业本部 网络分销 事业本部 通讯产品 事业本部 数字办公 事业本部 笔记本事业部