上市公司管理舞弊审计问题研究【毕业论文任务书文献综述开题报告】.doc

上市公司管理舞弊审计问题研究【毕业论文+任务书+文献综述+开题报告】 Abstract:In recent years there have been a large number of domestic and foreign markets the companys management fraud makes investors, creditors and other interests are immeasurable loss, but also makes the accounting firm is also under severe pressure. Audit issues for the management of research fraud is a problem can not be ignored. This paper from the three-part audit of listed companies study the issue of management fraud. The first part of the concept from the management audit-related fraud to proceed, mainly on the management of fraud have a certain understanding; second part of the fraud for the management of listed companies to analyze the situation and people to the source case of Jean-depth anatomical analysis of management fraud, the main means of its fraud And punishment were analyzed to understand the whole process of fraud; the third part of the phenomenon for the benefit of some practical recommendations. Key Words:Management fraud;Fraud identification;Management fraud audit;Audit risk 目录 一、引言 1 二、管理舞弊审计的相关概念 1 (一)管理舞弊的含义 1 (二)管理层舞弊的动因 1 (三)管理舞弊审计的含义 1 三、上市公司管理舞弊现状分析 2 (一)上市公司舞弊动因的现状分析 2 (二)上市公司管理舞弊手段的现状分析 2 (三)上市公司管理舞弊特征的现状分析 3 四、管理舞弊案例分析 4 (一)案例简介 4 (二)案例分析 5 五、上市公司管理舞弊的审计对策 8 (一)上市公司要加强内控与认清舞弊的严重性 8 (二)注会要保持专业谨慎以及明确职业重点 9 (三)完善会计法律法规以及政府协作 11 六、结论 12 参考文献 13 致谢 15 一、引言 近年来,越来越多的因为管理舞弊导致财务报表出现错误,同时也使得投资者以及报表信息使用的其他相关人员利益受到严重的损害,另外会计师事务所也很可能因此而审计失败从而受到牵连。其造假手段之恶劣,害人程度之严重,实则已到了骇人听闻的地步。财政部会计师高一斌处长痛心地断言:中国的会计造假水平,已达世界一流。因此对于各式各样的管理舞弊应该采取怎样的审计程序已经是一个迫切需要解决的问题。 二、管理舞弊审计的相关概念 (一)管理舞弊的含义 “舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。”由此可见,舞弊的主体范围比较广泛,可以是被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方。而涉及管理层或治理层一个或多个成员的舞弊则通常称之为“管理舞弊”[10]。管理舞弊是指直接由组织管理层实施,突破现有的会计规范,蓄意错误的呈报、遗漏财务报告中应予披露的内容,或提供虚假会计信息。管理舞弊的作弊者通常均于事前精心设计,事后极力设法隐瞒,舞弊者的层次越高,越难有效预防与检查。 (二)管理层舞弊的动因 管理层舞弊主要是为了获得更多的利润以及平稳利润。在不利的经济环境、行业状况或运营状况以及过高的财务经营指标下,管理层为了能应对强大的资金压力,平稳利润而进行舞弊行为。当然在企业为了要迎合内