《经济法》第十二章-税收法律制度教案(全).pdf

《经济法》课程单元教学设计方案

教师：序号：

授课时间

授课班级上课地点

第十二章税收法律制度

教学单元

第一节税收法律制度概述课时数2

名称

第二节增值税法律制度

通过教学，要求学生掌握税收的概念、明确税法的构成要素，了解增值税的

教学目标

相关法律规定。

教学重点税法要素，增值税

教学难点增值税

目标群体市场营销专业大学二年级的学生

教学环境多媒体教室

教学方法讲授、讨论、启发、案例教学法

时间安排教学过程设计

导入课程导入新课：

10分钟，案情介绍：

讲授70分2018年5月28日，崔永元在其微博上曝光了几张“演艺合同”照片，

钟（其中照片显示有“合同约定片酬为税后1,000万元”的内容，合同中还出现了演

税收法律员范冰冰的名字。第二天，崔永元进一步曝出“另行约定片酬5,000万元”

制度概述以及“两份合同共拿走片酬6,000万元，这哥们儿只在片场演出4天”等

20分钟；有关信息。据业内有关人士透露，很多演员会与剧组签订“大小合同”(也

增值税的有人称其为“阴阳合同”)，即演员的片酬分别写进两份不同的合同，一份

概念和特合同的数额大，一份合同的数额小。“小合同”为阳合同，可以公开，可以

征20分拿出来供有关部门查看；“大合同”则为阴合同，不对外公布。这样做的目

钟，纳税的就是为了少缴纳个人所得税。

义务人10想一想：

分钟，征此案中签订“大小合同”的行为是否违法？应怎样处理？

税范围10讲授新课：

分钟，税第一节税收法律制度概述

率和计税一、税收的概念

方法10分税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法律规定的程

钟），提序对满足法定课税要件的人征收货币或实物所形成的社会关系。税收是国家

问、讨论取得财政收入以实现其职能的重要手段。

及答疑5二、税收的特征

分钟，总税收与其他财政收入相比具有以下三个特征：

结5分钟。（1）强制性。是指国家对纳税人有强制征收的权力，纳税人必须依法

纳税，自觉履行纳税义务，否则就要受到法律的制裁。

（2）无偿性。是指征税是国家单方面获得收入的行为。国家依法征收

的税款不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

（3）固定性。是指国家在征税前，就以法律形式预先对税收的征收标

准、对象、额度等作出了规定，一般情况下不得随意变动。

三、税法要素

所谓税法要素，是指各单行税法所共同具有的基本要素的总称。

(一)纳税义务人

纳税义务人，又称纳税主体，简称纳税人，是指依照税法的规定直接负

有纳税义务的单位和个人。纳税人包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

（二）征税对象

征税对象，即纳税客体，又叫课税对象，是指税法规定的对什么征税，

是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区分一种税与另一个税

的重要标志。它是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限。

征税对象又包括税目和税基。其中税目是指对征税对象分类规定的具体

的征税项目，反映具体的征税范围，体现征税的广度，是对课税对象质的规

定；税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，即计税依据，解决

对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。

（三）税率

税率，是计算税额的尺度，是税法规定的计算应纳税额的比率，也是衡

量税负轻重与否的重要标志。税基乘以税率就是应纳税额。我国现行的税率

主要有比