税源专业化管理的实践与思考分析.ppt

近期，省局也正在研究明年工作思路。在税源专业化管理方面，明年省局将结合各试点单位实践探索，加强调查研究，总结梳理各地行之有效的税源专业化管理方式方法，形成全省进一步深化税源专业化管理的意见，推动全省税收征管改革向纵深发展。 * 二是实施税源分类分级管理。按纳税人规模和行业，兼顾反避税、出口退税等特定业务，对税源进行科学分类。根据纳税人的类型特点，将税源管理职责在各层级、各部门、各岗位之间进行分解。各级税务机关着力抓好占税收收入80%左右的重点税源管理，并以大企业管理作为深化征管改革的突破口。大企业应参照国家相关标准、结合税收管理特点来划分确定。对大企业尤其是对跨国、跨区域设置总分机构的集团公司，在属地入库的原则下，由大企业和国际税收管理机构实施针对性风险应对。大企业管理机构主要负责纳税评估、个性化纳税服务等复杂管理事项；国际税收管理机构主要负责反避税、国际税收情报交换、税收协定执行等涉外管理事项；对零散地方税种的管理、基础管理和服务事项，可由属地税务机关承担。逐步提升大企业复杂涉税事项管理和风险应对层级，对其中跨国和跨省的大企业可由税务总局应对，跨市的大企业可由省级局应对，跨县（市、区）的大企业可由市级局应对。对不跨县（市、区）设置分支机构的大企业，可由属地税务机关负责各项税收管理和服务工作。根据个性化服务需要，可以为大企业设置联系人。 * 三是加强税收风险分析监控。组建税收风险分析监控部门。税收风险分析监控部门主要是获取和汇总内外部涉税信息，运用风险预警指标体系、行业评估模型等风险分析工具，通过风险分析监控平台，对纳税人的纳税申报情况定期进行风险分析识别，对存在税收流失风险的纳税人分类进行等级排序，。在对纳税人申报情况的分析监控中，纳税人有享受减、免、退税优惠政策情形的，要一并纳入分析监控范围。税收风险分析监控部门要与相关业务部门密切合作，不断提高各部门数据分析、利用能力。税收风险分析监控以税务总局和省级局为主，市、县级局为辅开展。 * 明确纳税评估定位。纳税评估作为税收征管的主要程序和风险应对的重要手段，目的是审核确定应纳税额，帮助纳税人降低税收风险、提高税法遵从度。纳税评估采取初步审核、案头审核、实地审核的程序实施。实施过程中排除风险的，终止评估；对确认应纳税额计算有未按税法相关规定情形的，应调整申报，由纳税人依法补缴税款和滞纳金；对有税收征管法第三十五条规定情形以及其它实体法律、法规规定的相关情形的，税务机关应核定其应纳税额。对一般税收违法问题，税务机关依法直接处理；对涉嫌偷逃骗税的移交税务稽查部门处理。纳税评估后，税务机关如发现新的风险线索或纳税人对重要事项提供不正确资料或不完全陈述的，可再次进行评估或实施税务稽查。在纳税评估中，要充分利用掌握的信息，提高案头审核水平，必要时可以下户进行实地审核；对大企业可试行税务审计等方法。纳税评估要切实规范程序，强化监督制约，注重与稽查的衔接，避免职责交叉。纳税评估工作逐步由专业化评估团队实施，探索建立主辅评制度，推行各税种综合联评。 * 五是加强税务稽查。税务稽查是稽查部门根据税收征管法实施细则第九条关于专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件查处的规定，依法运用税务检查、处罚等手段，打击严重税收违法行为的刚性税收执法行为。税务稽查部门应将风险分析监控推送和纳税评估移交的涉嫌偷逃骗税纳税人以及上级交办和社会举报案件作为重点，抓好案件查办等风险应对工作；对稽查查处结果，应及时向分析监控、纳税评估等部门反馈，并注重发现严重税收违法行为的规律和特点，查找税收征管薄弱环节，提出管理建议。根据刑法、税收征管法等相关法律制度修订变化情况，准确界定严重税收违法情形的认定标准，统一处理尺度，规范实施程序，提高稽查办案水平。 * 此外，总局深化征管改革方案也对征管基本程序、纳税服务、税收执法监督机制、征管质量评价体系、信息化支撑体系、征管组织机构建设、税收征管制度等七个方面进行了明确。 * （二）我省税源专业化管理的努力方向 下一步，我们将按照总局统一工作部署，在扎实做好试点工作的基础上，进一步深化全省税源专业化管理。按照刘局长在全省深化税收征管改革会议上的讲话精神，在税源专业化具体管理措施方面，大致可以归纳为“五个一”：坚持一个目标、把握一个导向、打牢一个基础、突出一个重点、抓好一个保障。 * （一）坚持“两提高、两降低”这一目标。在总局今年年中会议上，明确提出了构建现代化税收征管体系的目标是“两提高、两降低”，即提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本。这一目标既是贯彻落实党中央建设和谐社会和法治型、服务型政府要求的体现，又是借鉴国外市场经济发达国家实践经验的结果。要切实保障国家的税收权益，使税务机关在税企博弈中取得优势，就必须重新审视传统的征管理念，把重点转移到