内部审计准则实务讲解（烟草）ppt课件.ppt

内部审计准则实务性讲解;一、什么是内部审计?;;3.定义比较 目标比较：查错纠弊——增加价值 职能比较：监督评价——咨询、确认 内容比较：经营活动——风险管理等 组织比较：组织内部——内部或外部 （4）相关问题链接 企业价值 内部控制 风险管理 公司治理 经营活动 企业管理;二、内部审计的内容包括什么;（一）内部控制审计;定义 1992年美国COSO报告中认为：内部控制系为达成某些特定目标而设计的过程。即内部控制是一种由企业董事会、管理阶层与其他人员执行，由管理人员阶层所设计为达成营运的效果及效率，财务报导的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程。 ;;;　　;从控制方式上划分 （1）目标控制 （2）程序控制 （3）簿记控制 （4）实物控制 （5）机械控制 （6）检查控制 （7）纠正控制 （8）补偿控制 （9）指导性控制; 内部控制的内容 管理控制 会计控制 ; （1）采购作业控制 （2）销售作业控制 （3）资产控制制度 （4）投资控制 （5）生产控制 ;内部控制各组成要素关系图;内部控制组成要素与目标及作 业活动相互间关系图;2、内部控制审计要点;;3\审计步骤与方式;3.审计步骤与方式;3.审计步骤与方式;审计步骤与方式;3.审计步骤与方式;3.审计步骤与方式;3.审计步骤与方式;（二）建设项目审计;项目的建设程序;从建设程序的角度看;从审计内容的专业特点方面考虑;固定资产投资审计的特点;三、内部审计规范体系;（一）基本准则确定经过及内容阐述;2、一般准则 机构设置与人员配备 质量控制 专业胜任能力 遵循职业道德规范 独立性和客观性 人际关系;3、作业准则 重要性和审计风险 风险导向审计计划 审计通知书 审计测试 证据的充分、相关和可靠 计算机系统下的审计 审计工作底稿;4、报告准则 报告的质量要求 报告的基本内容 遵循内部审计准则 分级复核制度 后续审计;5、内部管理准则 年度计划与预算 内部审计工作手册 内部激励约束机制 内外部审计的协调 6、附则; ; （三）职业道德规范;（四）已出台的具体准则;第7号 审计报告 第8号 后续审计 第9号 内部审计督导 第10号 内外部审计的协调 第11号 结果???通 第12号 遵循性审计 第13号 评估外部审计工作质量 第14号 利用外部专家服务;第15号 分析性复核 第16号 风险管理审计 第17号 重要性和审计风险 第18号 抽样审计 第19号 内部审计质量控制 第20号 人际关系 第21号 内部审计的控制自我评估 第22号 内部审计的独立性与客观性 第23号 内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 第24号 内部审计机构的管理;;已出台的实务指南;正在研究制订的准则;实务指南 内部控制审计指南 经济责任审计指南 高等学校审计指南 审计报告指南;;三、内部审计理论和实践的发展过程;;;;;;;;;;