无锡财会人员业务能力提升培训.docx

无 锡 经 典 财 税 崇 宁 路 16 号 六 楼 电话：8 2 8 3 2 2 2 3 PAGE \* MERGEFORMAT15 无锡财会人员业务水平及能力提升培训！ 有水平无能力？有能力无水平？能力不等于水平！二者相辅相成！ 你做不好帐的原因是什么？ 水平不高、能力不强、单位管理混乱一塌糊涂难以开展工作！ 优秀的会计人员从帐目就能体现出来： 清晰明了、完整准确、前后可比、风险可控、处理得当 财务能力与公司注册登记 （1）、注册资本与是实收资本问题 （2）、公司经营业务与原始凭证、资金帐户关系解析 （3）、会计新手困惑解析 企业——注册成立[营业执照+机构代码证+税务登记]+银行帐户 （目前三证合一） ↓ 营业范围→业务发生→会计记帐→不能作假帐（真实性） ↓ 原始凭证→（外来+自制）→业务对应帐户（对公、对私） ↓ （发票+白条收据） 企业经营业务发生 ↓ 业务真实凭证合法—— 发票 ↓ 业务真实凭证不合法——收据 如何处理？ 原始凭证 业务虚假凭证合法—— 发票 业务虚假凭证不合法——收据 问题1：实际工作中很多企业请专业机构代理办理注册登记，注册完成后，垫付的资金全部撤出，这种情况下有什么风险该如何处理？现在政策变化后基本上不需要垫资,但股东缴款后仍然可能抽回.税务风险仍然存在.或者注册资金很高，但帐面没有资金收到，怎么处理？ 问题2：财务人员面对一大对杂乱的发票单据无从下手，因为有些票据是合法的，有些票据是白条收据的，那么该如何处理？真实的如何对待，虚假的如何处理？ 企业发生经济业务→资金的收支→应走公司帐户——不走会怎样 ↓ 开发票且款项进对公帐户 营业 收入—— 开发票款项打私人帐 业务 支出—— 未开票款项打对公帐户 未开票款项打私人帐户 问题3：发生收入未开票收入但款项打对公帐户和已开票但款项打私人帐户如何处理？ 问题4：企业发生费用支付，但公司帐面没有钱，大部分费用均有股东个人垫付，且有些票据合法发票有些是收据白条如何处理？ 问题5：企业购买产品或发生费用为什么不索要发票？无非是贪图便宜？要票与不要票的影响有那些？要增值税发票和要普通发票的影响是多少？从一般纳税人采购和从小规模纳税人采购如何选择？ 分析：增值税法规定，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不能自行增值税专用发票，但是可以去税务机关代开； 通常认为，采购阶段如果通过小规模纳税人渠道进货，由于无法取得增值税专用发票，或者取得的增值税专用发票征收率过低，进项抵扣的税额很少，在销项税额不变的情况下，就会增加应交的增值税额。但是，在实际的交易中，小规模纳税人为了最大程度的争取客户，通常愿意在价格上给予一定的折扣。 小规模纳税人的价格优惠达到多大幅度时，2者进货无差异？ 举例： 按照推导公式计算出以下表格结论（公式略不会算不要紧记住） 一般纳税人的抵扣率??小规模纳税人的抵扣率价格优惠临界点（含税）17%3%86.80%17%084.02%13%3%90.24%13%087.35%11%3%92.05%11%089.10%6%3%96.88%6%093.77% 二、企业经营业务与纳税梳理（全面） （1）、增值税 （2）、营业税（营改增） （3）、消费税（略） （4）、城建税与教育费附加（现行优惠） （5）、房产税 （6）、土地使用税 （7）、印花税 （8）、企业所得税 （9）、个人所得税 （10）、其他（地方基金） 现行优惠政策要点： 增值税免税规定、所得税优惠规定、教育费附加减免、防洪基金的已停征；印花税的核定征收比例；不同行业的所得税核定征收比例 三、财务能力与企业成本核算 （1）、工业企业成本核算要点与处理 理清思路、设计表格、配套管理、归集分配、数据汇总 生产型企业成本核算你知道需要获取那些数据信息吗？ 本月投产了那些产品？（生产通知书/计划表等） 本月各个投产产品的具体开工时间（派工单、开工工时统计表） 截止月底各个投产产品的累计生产工时（派工单、开工工时统计表） 本月各产品直接领用材料的材料汇总表（车间领料单、仓库发料单） 本月间接材料领用统计表（多产品共同承担）（车间领料单、仓库发料单） 明确多