2010年企业内部控制规范解读-有案例分析财政部会计司.doc

2010年企业内部控制规范 财政部会计司解读 2010年7月 中国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。本书由财政部会计司权威解读，利于读者把握中国企业内部控制规范体系的精神实质，全面提升企业经营管理水平 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc281727805 财政部会计司刘玉廷司长解读《企业内部控制配套指引》 PAGEREF _Toc281727805 \h 1 HYPERLINK \l _Toc281727806 解读《企业内部控制基本规范》 PAGEREF _Toc281727806 \h 18 HYPERLINK \l _Toc281727807 内控的概念 PAGEREF _Toc281727807 \h 18 HYPERLINK \l _Toc281727808 内部控制规范的建设现状 PAGEREF _Toc281727808 \h 19 HYPERLINK \l _Toc281727809 总则和附则 PAGEREF _Toc281727809 \h 21 HYPERLINK \l _Toc281727810 内部控制要素解读 PAGEREF _Toc281727810 \h 26 HYPERLINK \l _Toc281727811 内部控制设计与评价 PAGEREF _Toc281727811 \h 34 HYPERLINK \l _Toc281727812 资金内部控制 PAGEREF _Toc281727812 \h 43 HYPERLINK \l _Toc281727813 采购内部控制 PAGEREF _Toc281727813 \h 55 HYPERLINK \l _Toc281727814 存货内部控制 PAGEREF _Toc281727814 \h 61 HYPERLINK \l _Toc281727815 销售内部控制 PAGEREF _Toc281727815 \h 71 HYPERLINK \l _Toc281727816 工程项目内部控制 PAGEREF _Toc281727816 \h 76 HYPERLINK \l _Toc281727817 固定资产内部控制 PAGEREF _Toc281727817 \h 85 HYPERLINK \l _Toc281727818 无形资产内部控制 PAGEREF _Toc281727818 \h 94 HYPERLINK \l _Toc281727819 投资内部控制 PAGEREF _Toc281727819 \h 101 HYPERLINK \l _Toc281727820 筹资内部控制 PAGEREF _Toc281727820 \h 109 HYPERLINK \l _Toc281727821 全面预算内部控制 PAGEREF _Toc281727821 \h 118 HYPERLINK \l _Toc281727822 成本费用内部控制 PAGEREF _Toc281727822 \h 127 HYPERLINK \l _Toc281727823 业务外包内部控制 PAGEREF _Toc281727823 \h 145 HYPERLINK \l _Toc281727824 对子公司的控制 PAGEREF _Toc281727824 \h 149 HYPERLINK \l _Toc281727825 财务报表的编制和披露的控制 PAGEREF _Toc281727825 \h 154 HYPERLINK \l _Toc281727826 人力资源内部控制 PAGEREF _Toc281727826 \h 157 HYPERLINK \l _Toc281727827 信息系统的内部控制 PAGEREF _Toc281727827 \h 160 HYPERLINK \l _Toc281727828 衍生工具内部控制 PAGEREF _Toc281727828 \h 165 HYPERLINK \l _Toc281727829 企业并购内部控制 PAGEREF _Toc281727829 \h 170 HYPERLINK \l _Toc281727830 关联交易内部控制 PAGEREF _Toc281727830 \h 178 HYPERLINK \l _Toc281727831 内部报告相关控制 PAGEREF