第六章 利润章节练习与答案2013新教材.doc

第六章 利润 一、单项选择题 1、某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为()万元。 A、408.75 B、401.25 C、333.75 D、130 2、根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是()。 A、公司债券的利息收入 B、国债利息收入 C、支付的合同违约金 D、无形资产转让净收益 3、甲企业2010年取得了国库券投资的利息30 000元，其他公司债券投资利息70 000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为25％。若无其他纳税调整项目，则2010年该企业的净利润为()元。 A、542 500 B、442 500 C、525 000 D、495 000 4、某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为()万元。 A、25 B、26.25 C、35 D、31.25 5、下列各项中，不影响营业利润项目的是（ ）。 A、企业发生的业务招待费　　　 B、合同违约金 C、转让股权收益　　　　　　　　 D、取得交易性金融资产支付的手续费 6、企业发生的违约金支出应计入（ ）。 A、营业外支出 B、销售费用 C、其他业务成本 D、财务费用 7、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（ ）。 A、捐赠利得 B、收到与收益有关的政府补助 C、出售无形资产的净收益 D、转让无形资产使用权的收益 8、某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为（ ）万元。 A、125 B、118.75 C、123.75 D、126.25 9、某工业企业2010 年度主营业务收入为4 000万元，主营业务成本为3 510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元， 营业外支出为10万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（ ）万元。 A、386 B、390 C、382.5 D、375 10、某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入50万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为500万元，企业全年实际发生的业务招待费为430万元，企业所得税税率为25％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2010年所得税费用为（ ）万元。 A、250 B、232.5 C、255 D、237.5 二、多项选择题 1、某企业2010年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有()。 A、企业2010应交所得税金额是273.75万元 B、企业2010年的所得税费用金额是250万元 C、企业2010年的净利润金额是726.25万元 D、企业2010年应该纳税调增的金额是105万元 2、下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有()。 A、行政性罚款支出 B、国债利息收入 C、公司债券的利息收入 D、公司债券转让净收益 3、下列各项中，影响企业营业利润的有()。 A、处置无形资产净收益 B、出租包装物取得的收入 C、接受公益性捐赠利得 D、经营租出固定资产的折旧额 4、下列各项，应计入营业外收入的有()。 A、原材料盘盈 B、无法查明原因的现金溢余 C、转让长期股权投资取得的净收益 D、转让固定资产所有权取得的净收益 5、下列项目中，应计入营业外支出的有（ ）。 A、出售固定资产净损失 B、因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失 C、对外捐赠支出 D、违反经济合同的罚款支出 三、判断题 1、某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。() 对 错 2、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。() 对 错 3、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。() 对 错