预算编制XXX集团全面预算管理培训.pptx

XXX集团全面预算管理培训;

全面预算管理概述

全面预算的管理

现金（资金）收支预算

利润预算;全面预算管理概述;全面预算管理的概念;

全面预算管理，就是全面、全员、全过程的预算管理。

;全面预算：

就是要涵盖集团从市场销售到生产、成本、财务等各个环节，从经营管理、生产技术、设备投资到人力资源等领域的全部经济活动，包括各种财务及非财务事项。

;全员参与：

就是要包括集团的各个公司、各部门、每个员工，预算的编制和实施要囊括生产经营各级、各层面的管理人员，他们都要参与到预算的全过程中。;全过程管理：

就是从预算的组织编制开始，目标的下达实施、执行控制、定期考核和执行情况分析，到下一个阶段的持续改进的全部过程进行管理。

;全面预算管理概述;全面预算管理的分类;全面预算的编制内容;资本预算：

是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。

主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

涉及部门：基建部、工程部、投资发展部、证券部。;筹资预算：

是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

涉及部门：财务部门。;财务预算：

是围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

涉及部门：财务部门。;全面预算的编制过程;预算管理的经济内容;工资管理

固定资产管理

财务分析;全面预算管理概述;全面预算管理的组织机构;预算管理委员会;财务预算管理部门;预算基层单位;

职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。;

全面预算管理概述

全面预算的管理

现金（资金）收支预算

利润预算;全面预算的管理;预算管理的三个环节;预算的编制程序;预算的编制方法;3.滚动预算：是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。

4.零基预算：是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。

;5.概率预算：是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。;预算的执行和控制;预算控制方法;各部门按照预算计划使用资金，财务中心对其进行审查、控制；

对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理的支付程序，办理追加手续。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。;预算的调整;预算的调整;预算调整、追加的程序：

部门申请（预算外资金追加申请表），提出调整、追加的依据、金额

财务部门审核分析

总裁批准，下达执行;月度预算完成后，财务部门将各部门执行情况反馈给各部门，由各部门分析差异原因、责任、措施。

财务部门根据各部门反馈的意见，汇总形成预算分析报告，上报财务总监、总裁。

集团公司今年的预算差异率控制在20%。;应注意的问题;预算不仅仅是财务部门的职责。涉及到方方面面，各个部门、各位员工，需要全员参与。

避免预算目标替代企业目标。预算目标应从属、服从于企业目标。

预算不是可随时调整和突破的，也不是不可以变化的。;

全面预算管理概述

全面预算的管理

现金（资金）收支预算

利润预算;现金流量预算的重要性

现金（资金）收支预算的编制;现金流量预算的重要性;现金流量预算的重要性;一旦大量的收入最终无法表现为现金的流入，企业就将面临破产的风险。;一则有关该公司的报道;现金流量预算的重要性;“现金至上”的理念;现金（资金）收支预算的编制;现金流入的预算内容：

——生产经营活动产生的现金流入

——投资活动产生的现金流入

——筹资活动产生的现金流入

现金流出的预算内容：

——生产经营活动产生的