使用审计软件出具报告、填列底稿注意事项201402.doc

使用审计软件出具报告、填列底稿的 注意事项 一、报告注意事项 报告中表头部分年度错误 如2014年出具所属年度为2013年的汇缴报告，应为：鲁信税鉴字[2014]第***号。括号中[2014]是在录入基础数据时选好所属年度后系统自动出的，第***号一般是导出后填写。 2、报告中绝大多数内容格式化，特殊情况要根据最终的审核结果去表述。 （1）报告中一、（二）括号中的内容需要选择使用。 （2）审核事项说明中四、委托单位对审核事项的意见，同意对以上进行纳税调整。如无调整就写“同意对以上进行纳税申报”。 3、纳税调整后所得额为负数，已预缴所得税。（仅限国税城区分局） 如企业纳税调整后所得额为负数，并且企业当年又有预缴的所得税，这种情况只在报告处体现到“已预缴的所得税额”，往下就不用写了，也就是说不用在报告处体现“应退所得税额”。但是申报表第40行本期应补（退）的所得税额会自动计算为负数，也要把40行负数删掉。 4、报告中“已预缴的所得税额”不要按照企业利润表上的数据填列，企业利润表上的数据不准确。 5、报告附件 鉴证报告附件共有13张表，即审核事项说明和一主十一附。只要有附件，后面的纸质资料就要相应打印出来。附件顺序与底稿装订顺序要一致，且由小到大。 查账征收企业：审查表如无数据，不附也不在报告中注明。审核表除了收入明细审核表和成本费用明细审核表外，其他审核表如无数据或不涉及可不附（即这2张表有无数据都要打印），但要在报告中注明。 定率企业：审查表除了主营业务收入审查表和其他业务收入审查表外，其他审查表如无数据或不涉及的可在“企业所得税汇算清缴鉴证报告”中注明后，不用打印。 报告及审核事项说明中有些内容是根据录入的基础数据自动生成的。 因此往软件中录入企业基础数据时，一定要仔细认真。比如： （1）审核事项说明中一、二大项大部分内容都是自动生成的，出现错误比较多的地方如审核事项说明中第二项：“主要会计及税收政策”中“会计及纳税年度”的填报，此处就是在基础数据录入环节出现错误，软件中“本年度开始经营日期”系统默认为所属年度的1月1日，如当年新设立企业应从营业执照办证日期开始会计核算。 （2）往软件中录企业基础数据时，要按照营业执照上营业范围录入，不要简化。录完后系统会自动生成审核事项说明中第一部分“企业基本情况”部分。 7、无纳税调整时，报告中审核事项说明的表述。 审核事项说明中第三点： “审核情况说明”如无调整就把“三、审核情况说明”全部删掉，把四、委托单位对审核事项的意见提到三。 8、注意报告及审核事项说明导出后的格式，个别地方要排版，有隐藏字体情况。 9、报告前边写贵单位，到后面又写贵公司，前后不统一。 10、执业资质及证书的附报 税务师事务所和注册税务师执业证书复印件，对外（税务局、企业）报送的2份报告都要附，所里留的底稿中不用附。 二、使用审计软件填列综合类底稿时的注意事项 1、约定书要填写完整后交给企业 2、与客户交换意见记录表的填写 3、资料清单 企业提供的资料清单要有时效性，如营业执照、税务登记证均不能出现过期现象，营业执照、税务登记证均需加盖单位公章或财务专用章。如未盖章的，审查人应在表上注明“与原件核对相符”，并签字确认。 4、企业基本情况表 （1）填列的基本情况表中出资人数与营业执照不符，如营业执照注明“自然人投资”，基本情况表中投资者填列1人。 （2）注意录入基础数据时，企业基本情况表中，实收资本金额、注册资本金额填写与留存的营业执照要相符。基本情况表填列举例如下：（企业注册资本50万元，实收资本25万元） 投资者名称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册%***100,000.00 100,000.00 20.00%50,000.00 10.00%***100,000.00 100,000.00 20.00%50,000.00 10.00%***100,000.00 100,000.00 20.00%50,000.00 10.00%***100,000.00 100,000.00 20.00%50,000.00 10.00%***100,000.00 100,000.00 20.00%50,000.00 10.00%　　　　　　合 计500,000.00 500,000.00 100.00%250,000.00 50.00% 5、底稿日期应形成先后顺序 先为审核整体工作计划中约定工作开始日，再为重大问题请示日、与客户交流意见日、三级复核日期，然后为报告出具日期（最后报告日期应与审核整体工作计划中编写报告日期相对应）。 6、需要所里和企业盖章、签字的底稿要分清楚 （1）需要所里盖章：报告和