《关于加强企业内部控制的建议》.docx

关于加强企业内部控制的建议 集团以不断刷新的业绩继续保持着业内领先地位， 为了集团更好 的发展壮大，我觉得集团有必要进一步加强内部控制制度的建设。 一、内部控制的现状与问题 内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部 控制制度不够全面或有关内容不尽合理， 没有覆盖所有的部门和人员, 没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，造成部门之间衔接协 调上的困难，造成有些制度形同虚设、流于形式，失去应有的刚性和 严肃性。 对内部控制制度认识的片面性。目前，有些企业对内控制度的 认识存在一些误区，把内部控制制度只理解为各种规章制度的汇编及 建立企业内部控制机制，认为内部控制就是相互牵制，认为内部控制 制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即 内部会计控制，对内部控制的方式、方法与手段没有整体的认识，对 内部控制制度的设计停留在内部会计控制上， 参与内控管理的也仅仅 是财务人员。在员工方面，有人认为，内部控制就是整章建制，是最 高管理层的事，与员工无关。 缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化。由于我国内部审计 法律、法规不健全，使得我国企业的内部审计机构和审计人员的独立 性都极差。在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会 计帐目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组 织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。 二、进一步加强内部控制的建议 提高认识，强化管理者的内控意识及高层的控制职能。 领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。 企业单位负责人要深 刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求， 而且也是规范经 营、完善业务流程、降低企业风险、提局管理效益以保证企业目标顺 利实现的重要举措，必须亲白挂帅组织本单位内部控制的建设。 要建立内部控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与 主要领导的政绩业绩考核结合起来， 层层负责，将内部控制管理工作 落到实处：企业的内部控制制度是否健全， 对企业经营效率的影响应 有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理；要为员工建立一 个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境； 建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤 奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期 轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并 及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。 加强内部监督。 企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动 实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好， 其必须被监督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的 监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及 内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章 必究，违规必罚，以罚促纠。 内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。 企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评 价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、 企业财务会计信息的真实性 和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。 三、进一步加强内部控制的必要性 企业内部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管 理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力 资源等各个方面。 它是统合企业整体的有力工具。现代企业的经营成功，离不开 生产、营销、物资、计划、财务、人事等部门的通力合作，各部门的 业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务又必然发生联系， 并 受其他部门作业的牵制和监督。内部控制正是基于这一点，利用会计、 统计、业务、审计等部门的制度规划及有关报告等作为基本工具，以 实现企业统合与控制的双重目的。 它是现代企业管理的重要组成部分，对确保企业各项工作的正 常进行、促进企业经营管理效率的提高及建立现代企业制度有着非常 重要的作用。它能完善企业业务流程，完善企业规章制度，明确部门、 个人职责，加强监督，提高公司管理和控制水平与效率。 它是防范风险的客观要求。通过它更好的理解企业所面临的风 险。企业应当建立规范的对外投资决策和程序， 通过重大投资决策集 体审议联签责任制度，加强投资项目立项、评估、实施及投资处理等 环节的控制，以防范投资风险。 总之，企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。 “得控则 强，失控则弱，无控则乱”，内部控制有助于防止组织失败，有助于 提供局质量的报告信息，有助于保护组织资源的安全完整，有助于实 现组织的合规运营，有助于克服人性弱点。 5771001803090012095 579036822859633082 5771001803090012386 576137399735760696 577