中央银行会计核算数据集中系统风险防范研究.doc

中央银行会计核算数据集中系统风险防范研究 中央银行会计核算数据集中系统风险防范研究 ●盖春娥 【摘 要】2014年6月，中央银行会 计核 算数据 集 中系统 (ACS)在全 国推广上线，ACS全新的业务处理 模式 实现 了核算数据 大集 中．不仅 提 高了会计核算处理 效率 ，提升 了 中央银 行会 计核 算管理和金融服 务水平 ，促进 了货 币政策传导畅通 和宏观调控作用的积极发挥 ．同时 也大大降低 了业务风险，提高 了资 金的安全性水平。但是 ，风险的降 低并不意味着风险的消失，作为中 央银行会计业务核心处理 系统 ．会 计核 算面临的风 险呈现 出了新的 变化和特点。本文通过对核算业务 中存在的风险点进行全 面分析 。进 而有针对性地提 出 了新形势下风 险的 防 范措 施 【关键词】数据集中 会计核算 风 险 防 范 106财政 监督 CAIZHENGJlANDU 2016 16 一 、ACS上线后会计核算风 险 的变化 (一)扁平化管理使得风险管控权集 由 会计核算数据大集中模式下，机构 与岗位设置 、会计科 目维护、部分业务参 数设置 、账务处理 、业务 El终等全部上收 至总行业务处理中心 ．由其进行统一设 置与维护 ．最大限度地化解了原有核算 模式下的权限分散、工作随意性大等可 能导致 的核算业务风险，降低 了人为处 理不当等主观因素造成的操作风险：各 基层网点使用总行统一 印制 的 ACS专 用凭证 ，在同一操作平 台上发起并处理 业务 ，为总行运行管理中心有效开展业 务实时监督、防范资金风险提供了重要 支持与保障；建立了严密的控制机制，如 岗位身份认证机制 、参数控制机制 ，重点 业务实时监督机制，将会计内部控制系 统化 ，实现核算管理扁平化 ，最大程度地 实现会计风险控制集中化。 (二 )流程再造使得核算业务风 险上 移 传统的会计核算模式下 ，基层营业 部 门承担着核 算业务处 理 中的会 计核 算、联行往来和综合管理等风险。会计核 算数据大集 中后 ，基层会计核算风险、联 行风险上移并实现全 国集 中：账务处理 自动化程度提高 ，如同城票据交换轧差 净 额清算 以电子信息格式导 入 ACS后 自动记账，一般存款余额采集、财政性交 存款等业务由开户单位通过 ACS综合 前置子系统客户端提交电子信息后系统 自动处理等，系统业务处理流程的变革 大大减少 了基层 营业部门业务风险 ，且 风险性质变得较为单一 ，风险点主要集 中于外来凭证审查及凭证编制 ；风险控 制难度有所下降，在日常核算业务处理 过程中，ACS通过账务集中处理、流程参 数化控制等措施 ，使得营业部门的操作 风险、运行风险等得到有效降低或规避。 (三 )业务标准化使得操作风险降低 在会计核算数据大集 中模式下 ，所 有核算业务标准化、 自动化程度大大提 高 。即各基层 网点只负责凭证等基础信 息扫描 、审核与提交 ，账务记载最终 由系 统 自动完成；支付来账业务由ACS自动 记账 ，无需基层网点干预 ；同城票据交换 轧差净额通过电子格式导入 ACS，无需 填制与扫描清差凭证等。在各项业务处 理过程中，基层营业部门操作人员无需 知晓会计科目、科 目借贷方向以及账务 记载原理等 ，也无需进行账务数据计算 和报表试算平衡等工作，各项业务数据 均由系统进行统一处理、集中管理。该处 理模式使得业务操作流程更加规范化 、 标准化，降低了传统核算模式下主观业 风险与内控 务处理差错与人为操作风险 ，从技术层面和 业务层面起到了有效防范操作性风险 的作 用。 (四)岗位 配置精简 使得 岗位风险点减 少 根据内控管理要求和核算业务操作需 要 ，ACS模式下基层营业部 门核算岗位配置 进一步精简优化，以市级核算主体为例，当 前其 岗位设置为 ：市级运管中心主管 岗、市 级运管中心参数管理岗、营业网点主管岗、 营业网点业务受理岗以及监督 中心的监督 主管岗、业务监督 岗六个 岗位 ，较中央银行 会计集中核算系统(ABS)模式下的网点柜录 入岗、网点柜复核岗、网点柜主管岗、联行柜 录入岗、联行柜复核岗、联行柜主管岗、综合 柜录入岗、综合柜复核岗、综合柜主管岗和 核算 中心主管 岗等岗位设 置大大精简 ，一定 程度上 化解了大部分基层营业部门存在的 会计核算人员数量不足 、岗位业务量不均衡 等问题，有效解决了核算业务操作过程中存 在的违规兼 岗、兼 岗过多等可能导致 的操作 风险等问题 。 (五 )监督过程化使得风 险防范效 能提 升 会计监督是防范会计核算风险