会计继续教育--流转税.ppt

链接问题：企业收取的各种收入都要缴纳流转税、开具发票吗？ 案例一：某公司2011年1月与某供应商签订了购销合同。但后来对方没有按照规定供货。按照当初合同规定，该公司于2月20日受到对方的违约金2万元。请问： 这2万元是否要交税？能否给对方开具发票？ 案例二：某公司2011年1月与某供应商签订了购销合同，定于1月31日之前交货。交货后5日内付款。但后来某公司因资金紧张，没有按照规定时间付款。按照当初合同规定，该公司于2月20日支付给对方的违约金2万元。 请问： 这2万元公司能否要求对方开具发票？ * ppt课件 案例三：某公司2011年1月与某供应商签订了购销合同，定于1月31日之前交货。但后来对方没有按照时间规定供货。按照当初合同规定，该公司于2月20日受到对方的违约金2万元。 请问： 这2万元是否要交税？能否给对方开具发票？ * ppt课件 燃气企业企业所得税一：税前扣除合法凭证 思考问题： 1、纳税人所有业务都应以发票为合法有效凭证吗？  2、什么是发票？ 3、 发票的使用范围包括哪些？ * ppt课件 《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定：“本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。” * ppt课件 关于税前扣除“合法、有效凭证”的分析 1、支付给我国境内的单位或个人，且上述单位或个人生产销售的产品或提供的劳务发生在一般生产经营领域中属于营业税或增值税等税收征税范围的，开具的发票为唯一合法有效凭证。 * ppt课件 问题：我公司委托“国家非金属矿制品质量监督检验中心”为我公司检测部分产品，因该中心挂靠在XX研究设计院有限公司，对方要求汇款至：XX研究设计院有限公司。并称该项业务属于行政事业性许可收费，不给开据发票，只提供由该有限公司盖财务章的“陕西省事业性收费统一票据（财政部监制）”，内容为：检测费。请问：我公司是否可以用该收据列支此笔费用？ * ppt课件 《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）第八条规定：行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票。 　1.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费； 　　2.法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费； 　　3.组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费； 　　4.组织展览、展销会收取的展位费等服务费； 　　5.创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用； 　　6.开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用； 　　7.复印费、打字费、资料费； 　　8.其他经营服务性收费行为。 * ppt课件 特殊情况： 军队单位对外服务收费按照新的《军队票据管理规定》，从2012年1月1日起，军队单位各项收费必须使用全军2012年版机打票据，使用其他版本票据或手写收费票据一律无效。该票据套印“中央财政票据监制章”和“中国人民解放军票据监制章”。 * ppt课件 2、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。 行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据。 社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据；公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据；公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据。  * ppt课件 自2010年7月1日起企业拨缴的工会经费凭《工会经费收入专用收据》；委托税务机关代收工会经费的地区从2010年1月1日起，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 * ppt课件 3、对支付给我国境外的单位或个人的购货款，以上述单位或个人的签收单据为合法有效凭证；对支付给我国境外的单位或个人的非购货款，以纳税人所在地主管税务机关开具的售付汇凭证为合法有效凭证。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为合法的记账核算凭证。 * ppt课件 4、支出本身不具“经营活动”特征的自制凭证。如企业支付给工人发生的支出时，根据工人的工资发放表（收款人签字确认或银行支付证明）结合劳动合同进行确认、赔偿金、离职金等。 * ppt课件 问题：1、我公司从事燃气