《企业内部控制实施细则手册》.pdf

企业内部控制实施细则手册 1 目 录 第 1 章 资金内部控制实施细则 1 ．1 资金管理目标 1 ．1 ．1 资金业务目标 1 ．1 ．2 资金财务目标 1 ．2 资金业务风险 1 ．2 ．1 资金运营风险 1 ．2 ．2 资金财务风险 1 ．3 资金管理业务流程 1 ．3 ．1 现金管理业务流程 1 ．3 ．2 银行存款管理业务流程 1 ．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1 ．4 ．1 现金管理办法 1 ．4 ．2 银行存款制度 第 2 章 采购内部控制实施细则 2 ．1 采购管理目标 2 ．1 ．1 采购业务目标 2 ．1 ．2 采购财务目标 2 ．2 采购业务风险 2 ．2 ．1 采购经营风险 2 ．2 ．2 采购财务风险 2 ．3 采购管理业务流程 2 ．3 ．1 请购与审批控制流程 2 ．3 ．2 采购与验收控制流程 2 2 ．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 2 ．4 ．1 采购授权与审批制度 2 ．4 ．2 采购与验收控制细则 第 3 章 存货内部控制实施细则 3 ．1 存货管理目标 3 ．1 ．1 存货业务目标 3 ．1 ．2 存货财务目标 3 ．2 存货业务风险 3 ．2 ．1 存货管控风险 3 ．2 ．2 存货财务风险 3 ．3 存货管理业务流程 3 ．3 ．1 请购与采购控制流程 3 ．3 ．2 验收与保管控制流程 3 ．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3 ．4 ．1 验收与保管制度 3 ．4 ．2 领用与发放办法 第4 章 销售内部控制实施细则 4 ．1 销售管理目标 4 ．1 ．1 销售业务目标 4 ．1 ．2 销售财务目标 4 ．2 销售业务风险 4 ．2 ．1 销售经营风险 4 ．2 ．2 销售财务风险 4 ．3 销售管理业务流程 3 4 ．3 ．1 销售业务流程 4 ．3 ．2 发货业务流程 4 ．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 4 ．4 ．1 客户管理细则 4 ．4 ．2 发货管理制度 第 5 章 工程项目内部控制实施细则 5 ．1 工程项目管理目标 5 ．1 ．1 工程项目业务目标 5 ．1 ．2 工程项目财务目标 5 ．2 工程项目业务风险 5 ．2 ．1 工程项目经营风险 5 ．2 ．2 工程项目财务风险 5 ．3 工程项目业务流程 5 ．3 ．1 项目决策控制流程 5 ．3 ．2 工程概预算控制流程 5 ．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 5 ．4 ．1 工程项目授权审批制度 5 ．4 ．2 工程项目决策实施办法 第 6 章 固定资产内部控制实施细则 6 ．1 固定资产管理目标 6 ．1 ．1 固定资产业务目标 6 ．1 ．2 固定资产财务目标 6 ．2 固定资产业务风险 6 ．2 ．1 固定资产经营风险 4 6 ．2 ．2 固定资产财务风险 6 ．3 固定资产业务流程