《商业银行防范关联企业关联交易信贷风险的对策》.doc

PAGE - PAGE 17 - 《商业银行防范关联企业、关联交易信贷风险的对策》 姓名： 王 宽 琳 单位： 建行北京东四支行 日期： 2004年8月 目 录 内容摘要……………………………………………………………………1 关联交易的市场影响和监管 ………………………………………2 关联交易对市场的积极作用 …………………………………2 关联交易的不利影响 …………………………………………2 对关联交易的监管 ……………………………………………3 对上市公司关联交易的监管 ………………………………3 对商业银行与关系人之间关联交易的监管………………4 对商业银行控制授信对象关联交易风险的监管…………4 二、关联企业的定义和形式………………………………………………4 关联企业的定义……………………………………………4 关联企业的形式……………………………………………5 三、关联交易的形式、分类及影响………………………………………5 关联交易的形式 ………………………………………………6 （二）关联交易的分类…………………………………………………7 1、公平、公正的关联交易与非公允的关联交易…………………7 2、零星的关联交易、普通的关联交易与重大的关联交易………7 3、抽取利益型的关联交易和输入利益型的关联交易……………7 4、真实的关联交易与虚构的关联交易……………………………7 5、经常性关联交易与非经常性关联交易…………………………8 6、明显的关联交易和非关联化的关联交易………………………8 四、关联交易对商业银行信贷经营风险的主要影响……………………9 （一）发放前的审批阶段，关联交易对商业银行的影响……………10 1、关联企业人为提高经营业绩，达到银行发放贷款条件………10 2、关联企业相互投资、转投资，出现资本虚增……………10 3、关联企业相互担保…………………………………………10 贷款发放后，转移利润或资金，降低借款人偿还能力………10 借款人资产减少，降低偿债能力…………………………11 关联公司之间抵消债权、债务给商业银行带来损害……11 不当增加借款企业负债给商业银行带来的损害 ………11 五、商业银行防范关联交易风险的对策…………………………………11 （一）审批阶段，认识和调整关联交易，正确判断经营业绩……11 识别关联企业，了解控制与影响的关系 ………………11 了解已发生的关联交易，预测今后关联交易 …………12 应收、应付款科目………………………………………12 经营现金流量指标 ……………………………………12 主营业务收入和资本运营收益指标 …………………13 对外股权投资和总资产、净资产指标…………………13 合并报表抵消项 ………………………………………13 3、有选择地接受关联企业担保，确保担保有效性…………13 绝子公司为母公司担保………………………………13 对互相担保要慎之又慎………………………………13 担保人要强于借款人…………………………………13 尽量避免纯粹投资控股型公司作担保………………14 借款额度、担保额度共同考虑授信控制量…………14 明确借款人、保证人的披露义务和限制性条款 …………14 （二）贷款发放后，随时监督借款人、担保人的关联交易情况……14 （三）发生因关联交易被侵权后，实施法律救济措施 ……………14 运用不安抗辩权 ………………………………………15 运用撤销权 ……………………………………………15 运用代位权 ……………………………………………15 六、结论……………………………………………………………………16 参考文献 …………………………………………………………………17 内 容 摘 要 关联交易是一把“双刃剑”，不公平关联交易会损害国家、少数股东和债权人等多方面的利益。我国在对上市公司关联交易监管、银行与关联方关联交易监管、商业银行集团客户授信风险监管等方面逐步加强，但商业银行借款人、保证人的关联交易也是商业银行的信贷风险防范重点。本文主要介绍了关联企业、关联交易的定义、形式和分类，产生的影响及目前的监管要求；并着重从贷前审批和贷后监管两个阶段，分析了关联交易对商业银行信贷经营风险的影响，并提出了识别关联企业、了解关联交易、通过财务报表获取信息、审慎选择担保等具体防范措施及商业银行被不当关联交易侵权后的法律救济措施。 商业银行防范关联企业、关联交易信贷风险的对策 关联企业是相对于单一企业或独立企业而言，与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。由于这种“关联”关系，关联企业之间的交易和经济往