项目三采购与付款循环审计课件.pptx

目录?采购与付款循环内部控制审计?采购与付款循环交易流程审计?采购与付款循环财务报表审计?采购与付款循环审计报告

采购与付款循环的定义采购与付款循环是企业运营过程中涉及采购原材料、商品和服务，以及支付款项的一系列业务活动。它涵盖了从供应商选择、询价、采购与付款循环是企业内部控制的重要组成部分，对企业的生产、经营和财务管理具有重要意义。报价、合同签订、收货、验收入库、付款到发票处理等全过程。

采购与付款循环的主要业务活动询价与报价企业需向潜在供应商发出询价单，收集报价信息，以便比较价格和质量，选择合适的供应商。供应商选择与评估企业需对供应商进行资质审查、信誉调查和产品检测，以确保供应商符合企业要求。02合同签订03企业需与供应商签订书面合同，明确01双方的权利和义务，确保交易的合法性和规范性。付款处理企业需核对发票和合同条款，确保付款金额和方式的准确性，并及时支付款项。0504收货与验收入库企业需对收到的货物进行数量和质量的验收，确保货物符合合同要求。

采购与付款循环的风险识别供应商选择不当合同条款不明确如果企业选择的供应商不具备相应的如果合同条款模糊或遗漏重要信息，可能引发纠纷或造成经济损失。资质或信誉不佳，可能导致产品质量问题或供应中断。收货与验收入库不规范付款处理不准确如果企业未按规定进行货物验收，可能导致不合格产品入库或造成经济损失。如果企业未仔细核对发票和合同条款，可能导致付款金额或方式错误，造成经济损失或影响企业信誉。

内部控制环境审计组织架构审计企业文化审计评估组织架构的合理性和有效性，检查各部门职责划分是否清晰，是否存在职能交叉或缺失。评估企业的价值观、道德准则和行为规范，检查是否存在不利于内部控制的企业文化。人力资源政策审计审查企业的人力资源政策，包括招聘、培训、绩效评估和激励机制等，确保这些政策有助于强化内部控制。

采购活动内部控制审计采购计划与审批流程审计审查采购计划的制定依据和审批流程，确保采购活动符合企业的战略目标和预算。供应商选择与评价审计评估供应商选择标准和评价过程，检查供应商资质和供货能力的可靠性。采购合同与订单审计审查采购合同和订单的条款、合规性和执行情况，确保合同履行符合企业利益。

付款活动内部控制审计应付账款管理审计010203检查应付账款的记录、核对和支付流程，确保准确及时地处理应付账款。发票与单据审核审计审查发票和其他单据的审核流程，确保单据的真实性和合规性。付款授权与审批审计评估付款授权和审批流程的有效性，防止未经授权的付款行为。

内部控制风险评估010203风险识别风险评估风险应对通过访谈、问卷调查和穿行测试等方法，全面识别采购与付款循环中的潜在风险。运用定性和定量方法，对识别出的风险进行量化和排序，确定风险的重要性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低和风险承受等策略。

采购交易流程审应商选择与评估采购订单与合同验收与入库应付账款核对审计供应商的资质、信誉、产品质量和服务水平，确保供应商符合公司要求。审查采购订单和合同条款，确保其准确性和合规性，防止潜在的法律风险。核查采购物品的数量、质量、规格是否符合合同要求，确保入库物品准确无误。核对采购发票、入库单和付款通知单等凭证，确保应付账款的准确性。

付款交易流程审计发票审核资金支付预付账款管理应付账款管理核对发票的金额、税额、审查付款凭证和银行账户信息，确保资金支付的合法性和安全性。核查预付账款的合同、凭证和发票，确保预付账款的合理性和准确性。核对应付账款的合同、凭证和发票，确保应付账款的准确性和及时性。付款条件等是否与合同一致，防止虚假发票和错误金额。

交易流程风险评估供应商风险支付风险评估供应商的可靠性、稳定性和质量保证能力，降低供应中断或质量问题带来的风险。评估支付过程中的潜在风险，如欺诈、错误支付等，采取措施降低风险。合同风险内部控制风险审查合同条款和条件，评估潜在的法律风险和商业风险，确保公司利益得到保障。审查采购与付款循环内部控制制度的有效性和执行情况，发现并改进潜在的缺陷和不足。

应付账款审计应付账款完整性应付账款准确性应付账款合规性确认所有应付账款是否均已记录在财务报表中，没有遗漏。核对应付账款的金额是否准确，是否与供应商发票一致。检查应付账款的支付是否符合公司政策和法律法规。

固定资产和无形资产审计固定资产和无形资产完整性确认所有固定资产和无形资产是否均已记录在财务报表中，没有遗漏。固定资产和无形资产准确性核定固定资产和无形资产的价值是否准确，是否经过适当的折旧或摊销。固定资产和无形资产合规性检查固定资产和无形资产的取得、使用和处置是否符合公司政策和法律法规。

其他相关财务报表项目审计预付账款审计确认预付账款的计价、分类和列报是否准确，是否符合公司