项目7采购与付款循环审计课件.pptx

01Chapter

定义与目标定义目标

采购与付款循环的主要活动供应商选择与评估收货与验收采购需求确定采购订单发出发票核对与付款

采购与付款循环的风险供应商选择不当合同条款不明确010203收货与验收不规范付款管理不严格04

02Chapter

审计目实采购与付款循环交易的真实性、合规性和准确性。评估采购与付款循环的风险管理、控制和治理体系。发现潜在的舞弊和错误行为，提出改进建议。确保采购与付款循环的内部控制制度有效执行。

审计范围

审计方查相关文件和记录，验证交易的真实性和合规性。对关键控制点进行测试，评估内部控制制度的有效性。利用数据分析工具，对采购与付款循环的数据进行挖掘和分析。访谈相关人员，了解采购与付款循环的运作情况。

审计证03Chapter

供应商选择与评价供应商选择标准供应商评价流程

采购订单与合同采购订单管理合同管理审查采购合同的内容和条款，确保合同符合法律法规和企业利益，并严格按照合同约定执行。

收货与验收收货管理验收管理

应付账款与付款应付账款核对付款管理

04Chapter

预付账款总结词预付账款是指企业按照合同规定预付给供应单位的款项，是企业的一项流动资产。详细描述审计预付账款时，需要核查预付账款的合同、发票、收据等凭证是否齐全，预付账款的金额是否与合同一致，预付账款的支付是否符合企业的内部控制制度，是否存在长期挂账的预付账款等。

应收账款总结词详细描述

其他应付款总结词详细描述

05Chapter

常见问题与风险供应商选择不当合同条款不明确验收流程不规范付款审核不严格

改进建议与措施完善供应商评估体系规范验收流程明确合同条款加强付款审核

后续跟踪与监控010203定期审计监控异常情况持续改进

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