房地产有限公司财务管理办法+.doc

第一章 总则 第一条：为加强许昌跃达房地产有限公司（以下简称“公司”）经济核 算，提高资金使用效益，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业 会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》及有关财 经法律、法规和会计制度的规定，结合我公司具体情况制定本办法。 第二条：本制度适用于许昌跃达房地产有限公司。各级领导和全体员丁 都必须严格遵守、认真执行。 第三条：公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资 金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各 部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的总经理 批准后方能用款。 第四条：财务管理部是公司财会业务的主管部门，负责组织实施本办 法，接受并开展财会监督。 公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离 职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。 第二章 主要会计政策 第五条：本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、 《企业会计准则》、《施工、房地产开发企业财务制度》等。 第六条：以每年元刀一L1至十二刀三十一U为一个会计年度。 第七条：记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第八条：企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第九条：公司的固定资产按直线法计提折旧 第十条：存货按实际成本计价。 第十一条：按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值 准备 第三章 会计科目的设置 第十二条：公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》, 并根据具体经营特点选用会计科目。 第十三条：财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在 实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科冃。 会计凭证和帐簿 第十四条：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的 书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用 应遵守以下条款： 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复 写纸功能的除外）套写，并连续编号。 第十五条：按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须 按其规定办理. 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文 件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位 重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 第十六条：记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记 账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款： 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 2?填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要 填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 3?填制记账凭证应包括口期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金 额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必 须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附 在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账 凭证的编号或者附原始凭证复印件。 一张原始凭证所列支出需耍本单位以外的其他单位共同负担的，应当 将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。 6?原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭 证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受 凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。 7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前 年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝 字更正。 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下 的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打卬的 记账凭证不必在空行处划线注销. 第十七条：根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款 日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。 第五章 流动资产管理 第十八条：公司的一切资产均为许昌跃达房地产有限公司所有，必须纳 入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留