《税法一》税务师考试试卷及答案指导.docx

税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于税收立法权限的说法中，正确的是（）。

A.全国人大及其常委会行使国家立法权，制定法律

B.国务院根据宪法和法律制定行政法规

C.地方性法规由省、自治区、直辖市的人民政府制定

D.自治条例和单行条例由民族自治地方的人民代表大会制定

2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应纳税所得额？（）

A.营业收入

B.利润总额

C.税金

D.经营活动产生的现金流量

3、在下列各项中，属于我国个人所得税法规定中的居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所，且居住满1年

B.在中国境内有住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住满183天

C.在中国境内无住所，但居住满1年

D.在中国境内无住所，且在任何一个纳税年度内在中国境内居住不满183天

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的是（）。

A.个人存款利息

B.个人国债和国家发行的金融债券利息

C.保险赔款

D.农业补贴

5、纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为（）。

A.13%

B.17%

C.13%-20%

D.17%-25%

6、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.外商投资企业

7、根据现行税法规定，在中国境内生产的应税消费品在生产销售过程中需缴纳消费税。以下应税消费品征收消费税的特点包括（）的描述是正确的。

A.纳税环节在最终零售环节一次完成

B.在批发环节征税以平衡流通环节税负

C.消费税属于中央税，由生产应税消费品的纳税人缴纳

D.消费税的税率是累进的，即销售额越高税率越高

8、关于增值税的计算和缴纳，以下说法正确的是（）

A.所有商品和服务的销售都需要缴纳增值税

B.增值税是对商品和服务的增值部分征税，不会重复征税

C.出口货物无需缴纳增值税

D.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而改变

9、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中，正确的是：

A.纳税人提供应税服务时，无论款项是否收到，纳税义务均立即发生。

B.纳税人收到款项后，才需履行纳税义务。

C.如果纳税人采用预收款方式提供应税服务，则在收到预收款的当天即产生纳税义务。

D.增值税纳税义务发生时间取决于合同签订的日期。

10、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？

A.工资、薪金所得。

B.财产租赁所得。

C.企业经营所得。

D.利息、股息、红利所得。

11、下列关于城镇土地使用税相关内容的表述中，正确的是哪一项？

A.所有单位和个人使用的土地均应缴纳城镇土地使用税

B.经济适用房用地不需缴纳城镇土地使用税

C.对外资企业征收城镇土地使用税的比例高于内资企业

D.个人承包荒山植树造林后的土地免缴城镇土地使用税五年

12、关于增值税进项税额的抵扣问题，以下说法正确的是哪一项？

A.所有增值税发票上的进项税额都可以抵扣

B.只有增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，其他发票不可抵扣

C.企业若取得了合法合规的增值税普通发票则可以抵扣进项税额

D.即使取得增值税专用发票也必须满足特定条件才可抵扣进项税额

13、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受他人的捐赠

D.符合规定的企业年金

14、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得项目的是（）。

A.基本工资

B.奖金

C.加班费

D.干股分红

15、下列关于消费税税率的陈述，正确的是：

A.消费税的税率一般根据商品的成本来确定

B.消费税的税率通常包括定额税率和比例税率两种形式

C.消费税的税率在不同地区可能存在差异

D.消费税的税率对于所有应税消费品都是固定的

16、关于增值税进项税额抵扣的说法，下列哪项是正确的？

A.所有增值税专用发票上的税额都可以作为进项税额抵扣

B.用于集体福利的购进货物支付的增值税额不可以抵扣

C.购进货物的运费不计入进项税额抵扣范围

D.企业可以随意选择是否抵扣进项税额

17、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

18、下列关于增值税专用发票使用规定的说法，错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物、提供应