税法二-税务师考试《税法二》预测试卷6.docx
税法二-税务师考试《税法二》预测试卷6
单选题(共58题,共58分)
(1.)某企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区、企业内学校和医院共占地150(江南博哥)0平方米、出租面积500平方米的土地使用权给其他企业、出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段城镇土地使用税适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A.40000
B.32000
C.35400
D.29400
正确答案:D
参考解析:对企业厂区外的公共绿化用地,暂免征收城镇土地使用税;企业办的学校、医院用地,免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)×2=29400(元)。
(2.)下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.警用船舶
D.在吨税执照期限内,避难、防疫隔离、修理、改造,并不上下客货的船舶
正确答案:D
参考解析:选项ABC属于免征优惠。
(3.)下列关于房产税纳税人的表述中,不符合法律制度规定的是()。
A.房屋租典纠纷未解决的,由出典人纳税
B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人
C.刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人
D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人
正确答案:A
参考解析:产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税。
(4.)根据耕地占用税的相关规定,人均耕地低于0.5亩的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的()。
A.10%
B.50%
C.30%
D.20%
正确答案:B
参考解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过规定确定的适用税额的50%。
(5.)国际税收产生的基础是()。
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B.不同国家之间税收合作的需要
C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D.跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案:C
参考解析:本题考查国际税收产生的基础。
选项C当选,国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。
(1)国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。
(2)税收管辖权的重叠,是国际重复征税问题产生的主要原因。
(6.)依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是()。
A.被分立资产的公允价值
B.被分立资产的账面净值
C.被分立资产的账面原值
D.被分立资产的评估价值
正确答案:A
参考解析:本题考查企业重组一般性税务处理方法。
选项A当选,一般性税务处理方法下,分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。特殊性税务处理方法下,分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定。
(7.)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:
2020年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括()。
A.乙
B.丙
C.乙和丙均满足
D.乙和丙均不满足
正确答案:A
参考解析:丙不适用间接抵免优惠政策。甲持有丙的比例=50%×30%=15%,低于20%。
乙适用间接抵免优惠政策。甲持有乙的比例为50%,大于20%。
(8.)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下:
2020年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其