4307 未分配利润底稿编制-oo.xlsx

未分配利润 实质性程序 被审计单位： 索 引 号： 4307 项 目： 未分配利润 截 止 日： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和 义务 准确性、计价和分摊 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号 D 1.获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。 4307-1 AB 2.获取并审阅与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料审阅，并更新永久性档案。 ABDE 3.对本期发生的未分配利润的增减变动，查阅股东（大）会决议、董事会纪要、补充合同、协议及其他支持性文件，结合相关科目的审计，逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。若本期发生未分配利润转增资本的事项，关注被审计单位是否履行个人所得税代扣手续（如适用）。 4.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 5.检查未分配利润是否按照企业会计准则的规定恰当列报。