【财会考试】6 记账凭证编制会计分录ppt模版课件.ppt

* （二七）31日，结转当期已售产品成本，甲产品400件，成本140元/件；乙产品100件，成本170元/件。 借：主营业务成本 73 000 贷：库存商品 ——甲（400件） 56 000 ——乙（100件） 17 000 * （二八）月底： 将损益类账户本期发生额结转本年利润 将本年利润结转利润分配。 * 借：主营业务收入 111 000 营业外收入 5 000 本年利润 2 100 贷：主营业务成本 73 000 销售费用 7 125 管理费用 28 980 财务费用 5 995 营业外支出 3 000 借：利润分配——未分利 2 100 贷：本年利润 2 100 * 编制12月份损益表及12月31日资产负债表、现金流量表和所有者权益变动表。 * 相关业务处理 * （一）1日，向银行借入期限3个月，年利率9%的短期借款60000元。发生借款费用120元，直接从借款中扣除。 借：银行存款 59 880（60000-120） 财务费用 120 贷：短期借款 60 000 * （二）2日，采购材料： A材料4吨，每吨18000元，B材料6吨，每吨9000元，取得增值税专用发票； 另发生相关运费3225.81元，取得承运部门发票，运费可抵扣的增值税进项税为225.81元，按材料重量分配。运费以现金支付，材料价款尚未支付，材料已验收入库。 * 借：原材料A 72000＋3000×4/10=73 200 原材料B 54000＋(3000－1200)=55 800 应交税金——增（进） 21 645.8 (72000＋54000)×17%＋225.81 贷：现金 3 225.81 应付账款 147 420 (72000＋54000)×(1＋17%) * （三）3日，生产车间领用A材料8吨用于甲产品生产，领用B材料4吨用于乙产品生产，领用低值易耗品共计8000元用于甲、乙两产品。 借：生产成本 ——甲 134 900 （期初5×16000＋本期3×18300） ——乙 40 000（期初4×10000） 贷：原材料——A 13 490 ——B 40 000 借：制造费用 8 000 贷：低值易耗品 8 000 * （四）4日收到上月所欠的销货款100000元。 借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000 * （五）5日，赊销甲产品250件，每件售价220元（不含增值税）。 借：应收账款 64 350 贷：主营业务收入——甲 55 000 应交税金——增值税（销） 9 350 * （六）6日，以银行存款购买办公设备一台，价款30000元，进项税5100元。 借：固定资产 30 000 应交税费——增（进） 5 100 贷：银行存款 35 100 * （七）7日，销售乙产品100件，每件售价250元，（不含增值税）。 借：应收账款 29 250 贷：主营业务收入——乙 25 000 应交税费——增（销） 4