内部控制制度整合篇.doc

北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务内部控制制度目录 一、财务会计管理组织制度 3 财务系统设置 3 财务管理规则 7 股份公司本部与下属分店(分公司)、子公司的职责分工制度 15 二、预决算管理制度 18 预算与决算管理制度 18 各分店(子公司、分公司)内部业绩考核管理办法 20 三、财务核算及实物资产管理制度 22 核决权限制度 22 货币资金管理内部控制制度 26 客户信用评价制度 33 应收款项内部控制制度 36 存货管理内部控制制度 44 物资管理的任务 49 物资采购计划的制定方法 51 物资采购与库存量的管理方法 53 采购工作实施细则 56 采购物资入库管理制度 59 仓库物资存放保管规定 62 仓库管理人员工作制度 63 物资领用、发放审批制度 65 固定资产管理制度 67 北京全聚德烤鸭股份有限公司 75 在建工程管理制度 75 字画及装饰品管理办法 80 无形资产和长期待摊费用管理制度 83 关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法 87 应付款项管理制度 92 销售收入管理制度 94 四、费用报销管理制度 96 办公费管理办法 96 差旅费报销管理规定 98 市内交通费管理规定 100 通讯工具及费用管理规定 101 北京全聚德烤鸭股份有限公司 102 业务招待费管理规定 102 会议费管理规定 104 工资及福利管理制度 106 工会经费管理制度 107 职工教育经费管理制度 110 北京全聚德烤鸭股份有限公司 113 顾问咨询费管理办法 113 北京全聚德烤鸭股份有限公司 115 职工加班费及特殊工种津贴管理办法 115 五、投融资管理制度 117 融资管理制度 117 受托贷款管理制度 124 投资决策前财务调查制度 127 短期投资内部管理制度 131 长期投资内部管理制度 134 担保事项管理制度 140 六、会计信息披露管理制度 144 财务会计报告和财务分析制度 144 利润分析与利润分配管理制度 148 关联交易实施细则 152 或有事项内部控制制度 156 财务会计档案管理制度 158 信息披露管理制度 164 新闻报道、广告宣传的内部控制管理规定 171 七、其它制度 173 票据管理制度 173 背书保证管理制度 178 内部审计制度 180 财务管理软件系统管理办法 183 下属各店计算机收款信息系统管理办法 186 关于印章及印章管理的规定 188 行政办公管理制度 194 一、财务会计管理组织制度 北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务系统设置 为适应公司在激烈市场经济中生存和发展的需要，本公司将以经济效益为中心、以价值最大化为目标，通过资本运营、责任考核、激励等有效手段,稳健并迅速地拓展业务,并以高质量的资产增值回馈投资者。根据市场经济条件下现代企业财务管理的要求，本公司未来财务系统的设计将具有前瞻性、科学性、经济的有效性及可塑性。 （一）财务系统设置 （二）主要职责分工 1、财务部的主要工作职责：投融资管理、本部日常核算、对外统一信息披露、报表汇总与合并、组织培训学习、档案保管、电算化管理、财务预决算、财务分析及整体税务筹划等。 2、财务部主要工作岗位职责： 投融资主管：负责融资，资金调度，凭证制作，协助其他主管工作。 会计主管：负责与证券交易所、证管办、证监会、会计事务所、评估事务所的联系，汇总合并报表，季度分析，季报、中报及年报的披露。 税务主管：负责公司整体税务筹划，对下属分店、分公司的税务管理，总部凭证复核。 会计主管：负责对下属各分店、各分公司进行会计核算的复核，业务联系。 综合主管：负责工商，统计，财政，文件收发，档案，财务电算化、财务人员学习及培训工作。 出纳：现金及空白支票管理、现金及银行存款日记帐及其它工作。 3、财务核算部的主要工作职责：负责各分店的收入、成本及费用核算、实物资产的核算、费用报销以及所涉及的税务管理和财务分析以及项目支出前的审查等。 （三）本公司应遵循的法规制度 1、《会计法》、《企业会计制度》、《合同法》、《担保法》、《税法》《上市公司治理准则》及《内部会计制度控制规范》等国家法律、法规和政策。 2、股东大会、董事会、监事会的有关决议。 3、公司的内部控制制度。 4、公司领导的书面批示。 5、其它。 （四）财务处理中应遵循的原则 会计人员除应遵循《企业会计制度》所规定的基本会计原则外，还应遵循如下原则： 1、资本运营原则。 2、持续经营原则。 3、成本效益原则。 4、协商沟通原则。 5、品牌经营原则。 6、收支两条线原则 7、开源节流并举原则。 8、责任考核和激励原则。 9、扩充与稳健相结合原则。 10、按法规和程序行事原则 （五）财务管理的主线 1、通过实施财务预算、财务决算、财