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关联交易的转移定价调查风险 税务机关有权按照合理方法进行调整 如何证明交易的合理性、必要性与公允性 报批、备案、自行扣除等项目 证据(资料)的提供不充分，导致不能扣除或检查 扣除项目的真实性、合法性(发票管理、凭证附件等) 税务行政复议或法律诉讼中涉税证据的提供 证据不足风险 控制税务风险的建议 政策遵从风险 控制建议 1、建立 “搜集-整理-分析-应用指导”的专业渠道 2、重视并定期进行专业的税收政策培训 您将获得： 1、及时、准确解析最新的税收政策； 2、系统性的整理与自身相关的所有税收政策 (按照经营环节、涉及税种等整理) 纳税评估风险 控制建议 1、掌握与自身相关的纳税评估指标 2、每季度进行一次纳税健康测评 您将获得： 1、真正掌握相关指标的含义 2、经过测评，发现问题，在税务机关发现前及时处理 3、在测评中发掘筹划空间，为创造价值打下基础 证据不足风险 控制建议 1、全面梳理自身的关联交易事项，检查定价原则、合同文本 等是否能够经得起税务机关转移定价调查； 2、建立报批、备案事项等重要事项的所需资料标准清单； 3、与税务机关开展预约定价谈判 您将获得： 1、合理、合法地安排关联交易 2、不会因为证据不足，而导致报批、报备失败 创造税务价值 税务价值 创造税务价值，一般包括两项内容：有形价值及无形价值。 有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税，帮助企业创造价值，比如进行税收筹划。 无形价值则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉，提升企业的社会形象，有助于企业吸引人才、资本市场的表现等。 税收筹划的基本原则 我们认为，纳税筹划过程中，应同时考虑以下几个方面： 税收筹划尽量在企业纳税增量上解决 筹划主要从改变交易的时间、地点、方式三个方面来考虑 平衡因税收筹划导致的税收减少与纳税评估指标的关系 其他因素(如行业指标等) 仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。 * 控制风险 ● 创造价值 * 防范涉税风险 ● 创造税务价值 郭伟税务工作室 二〇〇八年 税务管理： 控制风险还是创造价值？ 控制风险 ● 创造价值 控制风险与创造价值 -------当代税务管理的两大首要目标 二者的关系 控制风险与创造价值是相辅相成的,一个目标不可能脱离了另一个目标的支持而得以实现。成功的税务管理应该既能够确保遵守税法，控制税务风险,又能够为业务提供好的节税建议, 创造税务价值。 应该控制风险还是创造价值？ ----- 相辅相成 ！ 税务风险 税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查、稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任，甚至被追究刑事责任 。 税务风险的种类 政策方面：政策遵从的风险 数据方面：纳税评估的风险 证据方面：证据不足的风险 政策遵从风险 政策未能透彻理解 收入、成本、扣除的确认不准确 会计与税法差异的纳税调整不完整 不了解评估指标的含义及自我测评 不掌握税务约谈技巧 导致补缴税款或税务稽查 纳税评估风险 * 控制风险 ● 创造价值 * 防范涉税风险 ● 创造税务价值