第六章资本预算中的现金流预测.pdf

第六章 现金流量分析详解.ppt 机密学习目的 现金流量表 现金流量表是反映企业现金的来源和使用的报表，它按照企业的主要活动——经营活动、投资活动和筹资活动来反映现金收支。现金流量是某一时期企业现金流入和流出的数量，现金流量信息能够表明企业的经营状况、偿债能力和发展前景，对企业财务分析具有重要作用。 现金流量表中的“现金”，是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。根据现金流量表准则及其指南的规定，企业应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。如果发生变更，应当按照会计政策变更处理。 现金流量是企业现金流动的金额数量，即企业一定时期内现金流入量和流出量的总称。 现金流量表在现金流量表中，

2016-03-10 约字 54页立即下载

(第六章现金流量表分析.doc □ 练习题一、单项选择题 1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是( )。 A. 现金毛利率 B.现金充分性比率 C. 流动比率 D.盈余现金保障倍数 2．能使经营现金流量减少的项目是（）。 A．无形资产摊销 B．出售长期资产利得 C．存货增加 D．应收账款减少 3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。 A．流入量大于流出量 B．流出量大于流

2017-01-20 约字 8页立即下载

第六章现金流量表分析3.ppt 第六章 现金流量表分析第一节 现金流量表分析的目的第二节 现金流量表分析第一节 现金流量表分析的目的一、现金流量表及其有关概念 ?现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表 现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 现金流量表中的“现金等价物”，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物包括三个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现金额通常不确定，不属于现金等价物 现金流量是指企业

2016-12-04 约4.73千字 38页立即下载

第六章现金流量表分析.ppt 第六章 现金流量表分析第一节 现金流量表分析目的与内容第二节 现金流量表分析第三节 现金流量与利润综合分析第一节 现金流量表分析目的与内容一、现金与现金流量表 现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的一张动态报表。现金及现金等价物现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第一节 现金流量表分析目的与内容二、现金流量表与资产负债表、利润表的关

2017-03-02 约2.11千字 21页立即下载

[第六章现金流量质量分析.ppt 现金流量表（1）销售商品、提供劳务收到的现金 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+收到的增值税销项税额+应收账款、应收票据的减少+预收账款的增加（2）收到的税费返还 “收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、增值

2017-01-04 约1.58万字 53页立即下载

[第六章现金流量表分析-2011.ppt 主要内容 ◆现金流量表分析的目的与内容 ◆现金流量表分析 ◆现金流量与利润综合分析第一节 现金流量表分析的目的与内容 1、现金与现金流量表 ◆现金流量表，是反映企业一定会计期间现金及现金等价物流入流出的报表。 ◆ 现金，是指企业库存现金以及随时用于支付的存款。现金包括库存现金、银行存款、其它货币资金（外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等）。 ◆现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。例如，可在证券市场上流通的自购买日起三个月内到期的短期债券。第一节 现金流量表分析的目的与内容 ◆现金流量，指企业现金和现

2017-01-07 约1.4万字 34页立即下载

[第六章+贴现现金流量估价.ppt 引言大牌体育明星的签约通常都非常夸张。然而，数字有时会产生误导。例如，在1998年10月，纽约Mets队与接球手Mike Piazza签了一份9100万美元的合约,这是棒球史上最大额的交易。但9100万美元要分好几年支付。它包括750万美元签约奖金和8350万美元的工资。工资支付为：1999年600万美元，2000年1100万美元，2001年1250万美元，2002年950万美元，2003年1450万美元，2004年1500万美元，2005年1500万美元。一旦我们考虑了时间价值，他能得到多少呢？价值估计中必须考虑货币时间价值本章主要内容多期现金流量的PV和FV 年金价值估计分期

2017-01-09 约1.41万字 62页立即下载

__资本预算与现金流量预测.ppt 资本预算与现金流量预测 资本预算与现金流量预测 资本预算步骤提出投资项目建议预测项目的税后增量营业现金流量什么是资本预算? 提出长期投资方案（其回收期长于一年）并进行分析、选择的过程. 资本预算步骤提出与公司战略目标相一致的投资方案. 预测投资项目的税后增量营业现金流量. 依据收益最大化标准选择投资项目. 继续评估修正后的投资项目，审计已完成的投资项目. 投资项目分类 1. 新产品或现有产品改进 2. 设备或厂房的更换 3. 研究和开发 4. 勘探 5. 其他(e.g., 安全性或污染控制设施) 对各种投资方案进行决策的管理层 1. 部门主管 2. 工厂

2015-09-12 约4.09千字 31页立即下载

资本预算及现金流量预测.pptx 资本预算与现金流量预测;资本预算与现金流量预测;什么是资本预算?;资本预算步骤;投资项目分类;对各种投资方案进行决策的管理层;预测项目的税后增量营业现金流量;预测项目的税后增量营业现金流量;税收的影响和折旧;折旧和 MACRS 法;MACRS 折旧率;折旧基数;资本性支出;已折旧资产的处理或出售;资本收益 /损失;计算增量现金流量;初始现金流出量;期间增量现金流量;期末增量现金流量;资产扩张举例;初始现金流;期间现金流(why?);期末现金流;设备更新举例;继续使用旧设备的初始现金流;继续使用旧设备的期??现金流 ;继续使用旧设备的期末现金流 ; 继续使用旧设备的净现金流 ;更换新设备的初始现

2021-07-24 约小于1千字 31页立即下载

12-13.资本预算与现金流预测题稿.ppt IRR优点和缺点优点考虑从了货币时间价值考虑了所有的现金流 主观性更少缺点: 假设所有的现金流都可以以IRR再投资作为最低报酬率标准也是一种较主观选择当要给非传统项目判断时会出现困难。非传统项目指在项目寿命期内需要多次再投入，如采矿，开采石油，这时累计的净现值曲线围绕横轴运动，产生多个IRR。非传统项目的IRR多解 T NPV 0 IRR 净现值(NPV) NPV 是项目的净现金流量的现值减去初始投资（ ICO）后剩下的现金流量。 CF1 CF2 CFn (1+k)1 (1+k)2

2017-03-23 约7.09千字 45页立即下载

107资本预算与现金流量预测.ppt 第 12 章 资本预算与现金流量预测 资本预算与现金流量预测 资本预算步骤提出投资项目建议预测项目的税后增量营业现金流量什么是资本预算? 提出长期投资方案（其回收期长于一年）并进行分析、选择的过程. 资本预算步骤提出与公司战略目标相一致的投资方案. 预测投资项目的税后增量营业现金流量. 依据收益最大化标准选择投资项目. 继续评估修正后的投资项目，审计已完成的投资项目. 投资项目分类 1. 新产品或现有产品改进 2. 设备或厂房的更换 3. 研究和开发 4. 勘探 5. 其他(e.g., 安全性或污染控制设施) 对各种投资方案进行决策的管理层 1. 部门主管

2018-03-05 约4.1千字 31页立即下载

【精品PPT】第六章 现金流量表分析.ppt 一、经营活动现金流量与利润关系分析（三）衡量指标盈余现金保障倍数 =经营活动净现金流量/净利润泰山学院经管系贾莉莉 * * 第三节 现金流量与利润综合分析二、现金流量表补充资料水平分析通过对经营活动净现金流量与利润关系分析，能够揭示净利润与经营活动净现金流量之间的区别与联系。泰山学院经管系贾莉莉 * 泰山学院经管系贾莉莉第三节 现金流量与利润综合分析三、经营活动现金流量与利润趋势分析要分析企业的财务变动状况和盈利质量变动情况，对经营活动现金流量与利润进行趋势分析是十分有益的。 * 泰山学院经管系贾莉

2018-04-17 约2.42万字 87页立即下载

2016-03-13 约字 15页立即下载

第六章现金流量表分析知识点巩固题.doc PAGE PAGE 3 第6章?现金流量表分析知识点巩固题一、填空题 1、正常情况下的经营活动现金流量除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的能力用以补偿（）以及支付?。 2、筹资活动的现金流量从总体上看，应该适应（）?的需要：在企业经营活动、投资活动需要现金支持时，筹资活动应该（）?；在企业经营活动、投资活动产生大量现金时，筹资活动应该（），避免不必要的（）。 3、具有较好质量的现金流量应当具有如下特征：第一，企业现金流量的结构域状态体现了（）的要求；第二，在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与（）有一定的对应关系，并能为（）提供现金流量的支持；第三，筹

2017-05-03 约2.24千字 3页立即下载

财务管理资本预算与现金流量预测.pptx 第 12 章;资本预算与现金流量预测;什么是资本预算?;资本预算步骤;投资项目分类;对各种投资方案进行决策的管理层;预测项目的税后增量营业现金流量;预测项目的税后增量营业现金流量;税收的影响和折旧;折旧和 MACRS 法;MACRS 折旧率;折旧基数;资本性支出;已折旧资产的处理或出售;资本收益 /损失;计算增量现金流量;初始现金流出量;期间增量现金流量;期末增量现金流量;资产扩张举例;初始现金流;期间现金流(why?);期末现金流;设备更新举例;继续使用旧设备的初始现金流;继续使用旧设备的期间现金流 ;继续使用旧设备的期末现金流 ; 继续使用旧设备的净现金流 ;更换新设备的初始现金流;更换新

2021-07-23 约小于1千字 32页立即下载