8.2征税与纳税讲诉.ppt

1、税收的含义、本质？ 2、税收的三个基本特征及其关系？ 3、我国税收的种类？在我国影响很大的两个税种是什么？ 4、增值税的征税对象、纳税人、税率、作用？ 5、个人所得税的征税、纳税人、税率、作用？ 6、公民依法纳税的必要性（为什么）? 7、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 8、怎样增强“纳税人意识”? 1.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性 （2）个人所得税 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： （2）个人所得税 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： ④个人所得税的作用： * 1.什么叫财政？ 2.财政收入的形式有哪些？ 国家的收入和支出。 税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 3. 税收与财政收入的关系？ （1）税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源. （2）税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 第八课 财政与税收 主体 目的 凭借 依据 地位 财政收入 基本形式 国家 政治权力 实现 国家职能 法律 老李酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？ 1、税收的含义（本质） 人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 赋税是喂养政府的奶娘。 　政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。 ——马克思 4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 得到中奖的信息后，老李来到了体彩中心，但心里产生了三个疑问？ 2、税收的基本特征及关系 (1) 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2) 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 (3) 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 2、税收的基本特征及关系 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 3、我国税收的种类 ——根据征税对象划分： 主要税种：流转税、所得税、资源税 、财产税和行为税五大类。 每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准（构成要素）。 我国税收的种类 征税对象 税收的种类 主要税种 以各种所得额为对象 流转税 企业所得税 个人所得税 以特定行为为征税对象 资源税 屠宰税 印花税 以交易额和劳务为对象 财产税 营业税、增值税、消费税、关税 以开发利用资源为对象 所得税 矿产资源税 以拥有或支配的财产为对象 行为税 契税 (周末晚饭后,父子俩在家聊起了天……) 老李：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你？ 我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款100万元 ，经过设计和制造服装，制成的服装卖给商场，价值为270万元。 公司需要缴纳什么税？ (小李向爸爸解释……) 公司应该缴纳增值税、企业所得税等。 （1）增值税 两个影响很大的税种： ①征税对象： ②纳税人： ③税率： 计税方法： ④征收增值税的意义： 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 生产经营中的增值额 基本税率17％ （比例税率） 老李的服装公司从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为100万元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为17万元（100万元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。服装公司将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为270万元。百货商场把这批服装零售得到的总款项为380万元。 问：服装公司应缴纳的增值税是多少？ 纺织厂（布料） 服装公司（服装）