浅析如何做好出纳工作.doc

题 目: 浅析如何做好出纳工作 分校（站、点）： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 完稿日期： 目 录 目 录 II 第一章 引言 1 第二章 出纳与会计的关系 1 2.1出纳工作和会计是密不可分的 1 2.2出纳在会计循环中的地位和作用 1 第三章 出纳人员应具备的知识 2 3.1、要素 2 3.2、会计科目、会计账户和复式记账 3 3.3、会计凭证 4 3.4、会计账簿与财务报告 6 第四章 出纳的工作职责 9 4.1、出纳人员设置 9 4.2、出纳人员应采用的核算方法 10 4.3、出纳业务的账务处理程序 10 4.4、出纳的离职与交接手续 10 4.5、其他相关业务 11 第五章 出纳的工作流程 13 5.1、办理银行存款和现金领取 13 5.2、负责支票、汇票、发票、收据管理 13 5.3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章 13 5.4、负责报销差旅费的工作 13 5.5、员工工资的发放 14 结论 15 致谢 17 参考文献 18 第一章 引言 《现代汉语词典》称，出纳是“现金和票据的付出与收进。”在实际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。因此，出纳可以依据词解派生出三层含义：出纳是指人，某出纳（出纳员）；出纳是指岗位，出纳室（科）；出纳是指工作，现金和票据的付出与收进。由于工作属性使然，出纳工作归集起来有三个特征：一、出纳是现金、票据收付的关口；二、出纳是第一手会计信息的收集者；三、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口，会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。 第二章 出纳与会计的关系 2.1出纳工作和会计是密不可分的出纳工作和会计是密不可分的，对于初次接触出纳的人来说，首先必须接受一点会计的基本理论，这样对今后的出纳工作是不无裨益。在这里，我们首先以企业为例来阐明有关会计的基本理论。 人类的实践活动都有一定的目的，会计工作也不例外。会计工作的目的，简称会计目的，它是指在一定历史条件下，人们通过会计实践活动所期望达到的结果。在会计实践中，会计目的决定了会计工作的具体程序与方法；在会计理论研究中，会计目的常常被当作会计理论的逻辑起点。因此，做好出纳工作，首先要了解会计目的。 会计目的受客观条件的影响与制约。在不同的时空范围内，会计目的也往往不一样。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理工作，它必然要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目的。然而，要真正发挥企业会计的作用，还必须明确会计的具体目的或直接目的。人们通常所说的会计目的，也都是指会计的具体目的或直接目的。 由于企业会计发挥作用的主要形式是提供对决策有用的会计信息，因此，分析企业会计的具体目的或直接目的，主要是明确企业会计为谁提供和怎样提供信息的问题；也可以说，这里讲的会计目的是指提供会计信息的目的。为此，首先应明确有关方面对企业会计信息的需求。 　　会计对象是指会计反映和监督的。会计对象分为六个会计要素，既资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 　　1、资产。　　资产是指过去的交易、事项形成并由拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来利益。资产可以具有实物形态，例如，房屋、机器设备、产品、材料等；也可以具有非实物形态，例如，无形资产等。 　　资产按其流动性分为流动资产和非流动资产。流动资产是指在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款、存货等。非流动资产是指不符合流动资产定义的资产；包括长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用。 　　2、负债。　　负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。它表现为债权人对单位资产所拥有的权益。负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年或者超过-年的-个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金等。长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券等。 　　3、所有者权益。　　所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权，包括投资人对企业投入的资本，以及在经营中形成的盈余。即：投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 　　资产、负债、所有者权益三者之间的关系： 　　资产－负债＝所有者权益 　　4、收入。　　收入是指企业在销售商品、提供劳务，以及让渡资产