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《会计基础》会计分录汇总.doc

发布:2016-04-17约1.35万字共13页下载文档
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《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 (一)现金收入 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、销售产品 收到现金 借:库存现金 贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、退回暂借多余现金 借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款 4、盘盈现金 批准前 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入 (无主款项) 其他应付款 (有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金 3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:库存现金 5、盘亏 批准前 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准后 借:其他应收款 (责任赔偿部分) 管理费用 (企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算 (一)收入 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、销售产品 收到货款 借:银行存款 贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、向银行借款 存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出 1、提现 借:库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、用存款购买固定资产 借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:银行存款 5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入 借:其他货币资金——×× 贷:银行存款 2、使用 借:原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:其他货币资金——×× 3、剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金——×× 四、应收账款(应收票据)核算 1、销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
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