西南科技大学审计学复习资料.doc

1.简述审计准则的涵义和作用。 答：含义：审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。制定、颁布审计准则，公开、明确审计的基本规范要求，是充分、有效地发挥审计作用的必要条件和重要保证。1.审计准则是衡量审计质量的尺2.审计准则是确定和解脱审计责任的依据3.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 4.审计准则是完善审计组织内部管理的基础另外，审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标。 1.????会计责任是对被审计单位而言的2.会计资料包括真实性、完整性、合法性三个方面1.????审计责任是针对注册会计师而言的2.????审计报告的真实性包括如实反映、可验证性、公正性、合法性四个方面1.工作目标的一致性。不论被审计单位，还是审计单位的工作都是经济管理工作的一部分。工作中，都是以国家的有关法律、法规及规章制度为依据，向有关利益方面提供真实、可靠的财务会计信息，维护利益各方合法权益。所以，工作目标是一致的。2.客观基础的同一性。不论被审计单位还是审计单位，都是根据同一个企业已经实现了的经济活动履行各自的职能。就是说，两者反映和监督的都是同一会计主体的经济活动。所以，它们的客观基础是一致的。1. 对业务质量承担的领导责任； 2. 职业道德规范；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力资源；5.业务执行； 6.业务工作底稿； 7.监控。 】1、对业务质量承担的领导责任会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范应当强调遵守职业道德规范的重要性，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序会计师事务所应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使会计师事务所和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。A：总体要求及基本原则（履行相应的社会责任，维护公众利益；职业道德基本原则??（诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为）B：独立性（注册会计师应当遵循诚信原则、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性）C：专业胜任能力和应有的关注（注册会计师应当获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责）D：保密（注册会计师应当履行保密义务，对职业活动中获知的涉密信息保密）E：良好的职业行为（注册会计师应当维护职业声誉，树立良好的职业形象） 10.简述CPA避免法律诉讼的主要措施. 答：(一)严格遵循职业道德和专业标准的要求?(二)建立、健全会计师事务所质量控制制度?　(三)与委托人签订业务约定书?会计师事务所无论承办何种业务，都要按照业务约定书准则的要求与委托人签定约定书。(四)审慎选择被审计单位?一是要选择正直的被审计单位。二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。(五)深入了解被审计单位的业务?(六)提取风险基金或购买责任保险?(七)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师1.真实性、公允性：（1)、说明是否如实地、恰当地反映了被审单位的财务收支情况及其结果。 是否真实反映交易和事项的实质.；2)、说明其记录和计算是否准确无误 。）2.合法性和合规性：（评价其财务收支及其有关的经营管理活动是否符合国家的法律、法规，是否符合财务会计制度的规定。）3.合理性和效益性（审计的另一目标是审查和评价被审单位的财务收支和经营管理活动的合理性和效益性）。审计的最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。 14、简述我国审计的组织体系。 答：1、国家审计（代表国家依法行使监督权的行政机关）；2、内部审计（在部门、单位内部从事审计业务的专门组织）；3、社会审计（由一定资格的专业人员，通过政府部门的批准，以一定形式形成的民间审计组织） 15、.简述注会审计的作用。 答：1、制约性作用（揭示错误和舞弊；维护财经法纪）2、促进作用（改善经营管理；提高经济效益）。 16、.简述审计报告意见的类型 答：1、无保留意见2、保留意见、3、否定意见；4、无法表示意见 17.简述鉴证业务要素。 答：是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告1.三方关系。三方关系人分别是注册会计师、责任方和预期使用者。注册