53《中国税制教学大纲(公共事业管理专业).doc

《中国税制》教学大纲 课程编号：060330 学时：54 学分：3 一、课程简介 本课程由税制理论和现行税制两部分组成。税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。 二、课程的类别、作用和目标 本课程是税收专业、公共事业管理专业学生在完成财政学理论学习的基础上，为进一步提高税收理论水平、实务操作能力和理财能力而开设的专业必修课。 通过本课程学习，学生应能系统掌握税收的基本理论知识，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算。了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。提高学生的税收理论水平和实务操作能力。提升分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。 该课程考核方式为考试。 三、本课程与其他课程的关系 本课程的先修课为《财政学》、《纳税实务》，后续课为《税务代理实务》。通过《财政学》课程的学习了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用。通过《纳税实务》课程的学习对税种、应纳税额的计算有一定了解。后续课《税务代理实务》重点介绍纳税申报及代理审查。 四、课程内容 1.理论教学内容 第一章 导论 教学要求：通过本章学习，，主要应了解税制概念、熟悉税制分类等税收基本理论知识，重点掌握税制要素的构成、使学生对税制基本理论有全面而深入的理解，为全课程的学习打下必要的基础。 教学重点：税制要素的构成。 教学难点：税收制度和税法的关系。 第二章 增值税 教学要求：通过本章学习了解增值税的基本理论；重点掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；掌握出口货物退（免）税制度；熟悉增值税的其它要素和专用发票管理。 教学重点：增值税的基本要素和应纳税额的计算。 教学难点：出口货物退（免）税制度。 第三章 消费税 教学要求：通过本章学习掌握消费税的基本理论，重点掌握消费税的基本要素和应纳税额计算，熟悉消费税的减免税和出口退税。 教学重点：消费税的基本要素和应纳税额的计算。 教学难点：消费税的减免税和出口退税。 第四章 营业税 教学要求：通过本章学习掌握营业税的基本理论，重点掌握营业税的基本要素、营业税应纳税额的计算、熟悉营业税的优惠，了解营业税的其他要素。 教学重点：营业税的基本要素和应纳税额的计算。 教学难点：营业税计税依据。 第五章 关税 教学要求：通过本章学习熟悉关税的基本理论，重点掌握关税的基本要素和关税税额的计算，一般了解关税的减免和缴纳。 教学重点：关税的基本要素和应纳税额的计算。 教学难点：关税应纳税额的计算。 第六章 企业所得税 教学要求：通过本章学习掌握企业所得税的基本理论，重点掌握企业所得税的基本要素、企业所得税应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳。 教学重点：企业所得税征税对象和应纳税额的计算。 教学难点企业所得税应纳税所得额的确定。 第七章 个人所得税 教学要求：通过本章学习掌握个人所得税的基本理论，重点掌握个人所得税的基本要素、个人所得税应纳税额的计算，一般了解个人所得税的优惠、缴纳。 教学重点：个人所得税的纳税人和应纳税额的计算。 教学难点：个人所得税的计税依据和应纳税额的计算。 第八章 资源课税 教学要求：通过本章学习掌握资源课税的基本理论，重点掌握资源税的基本要素和土地增值税应纳税额的计算，了解资源税的其它要素和有关的减免规定。 教学重点：资源税的征税对象和征收范围。 教学难点：资源税应纳税额的计算。 第九章 财产与行为课税 教学要求：通过本章学习掌握财产课税的基本理论，重点掌握各财产行为税的基本要素和应纳税额的计算，了解各财产行为税的其它要素和有关的减免规定。 教学重点：财产行为税的基本要素和应纳税额的计算。 教学财产行为税的计税依据。 2.实践教学内容： 实验项目一：增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 实验内容：超智现代高新技术有限责任公司的增值税专用发票的管理 实验目的：使学生根据企业的不同情况进行正确的增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理，掌握掌握 学时：4学时 实验项目三：个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 实验内容：张华个人所得税汇总计算 实验目的：使学生了解个人所得税年所得12万以上要自行纳税申报，掌握 课堂讲授 （学时） 实验课 （学时） 习题课 （学时） 小计 第一章 4 0 0 4 第二章 6 4 0 10 第三章 6 0 0 6 第四章 4 0 0 4 第五章 2 0 0 2 第六章 8 4 0 12 第七章 6 2 0 8 第八章 4 0 0 4 第九章 4 0 0 4 总计 44 10 0 54 七、教材与参考书 教材：《中国税制》.马海涛主编