物资采购审计(详解).pdf

物资采购审点啥？ 6 大方面， 55 个点要记好！ 一、物资采购 6 大要素 （1）审 “该不该买 ”，即对采购计划的审查。 要审查采购计划是否进行可行性论证 （特别是金额较大的采购项 目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪 费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续， 资金是否落实， 有没有对采购价格进行过市场调研等。 对那些通过市场调研无法获得 价格信息的， 则应根据采购物的成本组成内容， 采取一定的方法进行 合理测算，作为确定采购价格的依据。 （2 ）审 “何时买 ”，即对采购时间的审查。 要充分发挥规模采购的优势， 对有关部门提出的采购计划， 进行 合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择 不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。 （3 ）审 “怎么买 ”，即对采购方式的审查。 采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源 采购、询价等， 每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵 活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审计时，较多地运用经 验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、 私心杂念影响。采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还 可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。 （4 ）审 “买谁的 ”，即对供应商和开标过程的审查。 在对供应商进行考查了解的基础上， 对供应商的选择要制定一个 精选文库 严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们 要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特 别注意不要让一些人情关系左右审查标准。 对开标过程进行审查主要 是为了禁止开标过程中的 暗箱“ ”操作，以维护公开、公平、公正竞争 原则。审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有 无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有 无与国家法规、 政策不一致的问题， 还应该注意有无招标者内定中标 者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问 题等违规行为。 开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义， 应 予以高度重视。 （5 ）审 “合同 ”，即在正式签订合同前，对采购合同草本的合法 性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的环节。 合同是获得合理采购价格的法律保障，对其审查的主要内容有： 审查采购合同标的物是否明确， 内容是否合法， 是否符合国家有关政 策法规；审查采购合同的各种数量标准， 控制采购合同供货数与期限， 减少货物库存量和资金占用额， 以加速资金周转； 明确双方的违约责 任，提高采购合同的约束力和严肃性，以保证及提高合同履约率；审 查双方权利义务关系的对等性，如质量标准、技术条件、技术要求、 验收方法、付款方式与期限、运输中的责任、售后服务及质保期限有 关约定等都要明确具体； 审查双方意见表达是否明确， 有无意思理解 上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措辞。 （6 ）审 “验收和结算 ”， -- 2 精选文库 即对采购标的的数量、 质量是否符合采购合同的要求，