物资采购部专项审计审计方案.pdf

物资采购部专项内部审计 适用对象：内部审计、应付会计 目录 一、审计方案 二、审计程序 三、审计分工和日程安排 四、审计所需资料清单 精选文库 通用采购专项审计方案 一、审计目的： 根据公司的采购管理制度， 对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控 制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行 的建议和改善措施。 二、审计内容： 1、 采购管理制度是否有效和完善。 2、 采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。 3、 公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、 招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支 付等）的管理、控制是否完善。 4、 对本年度审计问题进行后续追踪审计 三、审计范围： 20XX年 X 月－20XX年 X 月期间的采购管理工作。 四、审计人员： 五、审计时间： 六、审计程序（附后） 底稿 执行 复核 时间 审计程序 索引 人 人 预算 一、对公司采购制度完善性检查、评价 审计准备 -- 2 精选文库 1、制度与流程： （1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购 管理控制措施是否完备， 采购活动各阶段是否都 有相关的管理规范。 （2 ）对供应商资质的审核确认、标书制作、招 标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、 退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分 析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的 合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作 用。 （3）用 Visio 等制图软件绘制采购流程图，判 断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节， 同 时确认采购流程的效果与效率。 现场审计 对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并 与采购部门的员工充分沟通， 对现有的采购制度 作出客观评价。 【要求】通过以上检查， 对采购管理制度体系的 完整性、 预算管理体系的健全和有效性、 业务流 程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、 是否有实际控制力度等问题做出客观评价， 提出 合理建议。 二、采购管理主要业务工作的内控情况检查 1、供应商管理阶段 审计准备 （1）收集供应商管理制度。 （2）了解供应商管理系统。 （3 ）了解重要物资、固定资产价格收集系统及 系统内价格信息的来源。 （4 ）获取人事组织架构图 现场审计 （1）从供应商管理系统获取本年度主要供应商 清单，新进、淘汰供应商清单， 以 100%的比率查 核新进、淘汰的供应商的引进、确认、淘汰是否 按制度执行，提供的资料是否支持其操作。以此 来确认供应商评价制度是否有效执行。 （2 ）是否存在采购参与供应商评价，供应商管 理系统口令密码简单易被猜测，员工被离职、调 岗权限未及时注销的情况。 -- 3