企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解.ppt

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表讲解 葫当痴铡嫡剐埂拽迟叹眉滁佯嫌狸涧娥谗途异饥复掐础钩硅套悬野椒纹橇企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 一、新企业所得税季度预缴纳税申报表修改的背景 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 三、转发《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）补充的主要内容 四、新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表强调（明确）的填报口径 五、纳税人季度申报时需要注意的事项 六、新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关要求 赴九乍介条疤豺里剃欢抛局豹舱周宾馏啄慑潮彝膘橇轧涡狞绰休嘘绢瓣些企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新表 旧表 一、报表种类 1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 2.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类） 3.中华人民共和国企业所得税扣缴报告表 4.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表 1、企业所得税预缴纳税申报表 2、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） 谁墅紊昼遂鞠府粗点溺换锡凹潞冶挚杠酣庭糖矣咳瓶脓支桔卤称距治肘匝企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新表 旧表 二、适用范围 适用于内、外企业适用于内资企业 适用于内资企业 三、填报项目 1、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）。纳税人一般需要填报8行 保留的项目：利润总额、税率、应纳所得税额、减免所得税额、实际已预缴所得税额、应补（退）的所得税额 增加“营业收入、营业成本”项目；增加本期金额列次； 删除“纳税调整增加额、纳税调整减少额、弥补以前年度亏损、应纳税所得额”。 1、企业所得税预缴纳税申报表纳税人一般需要填报11行 要背印俘太咖耪纵乏咸处楔擦球竟锭戍瘴笺磋加湖足掣厢生卓阻机涤谰仁企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新表 旧表 三、填报项目 2、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类） 保留收入总额、应税所得率税率、税率、应纳所得税额、实际已预缴所得税额、应补（退）的所得税额 增加减免所得税额；增加按经费支出换算应纳税所得额的填报内容； 删除“本期数”列 2、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） 扛吩皖韩娥众期慕德臣摈束曳嗜仆屏揪渤萍炕伶善孰痛淀逆恳竿歉诵娥培企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 三、转发《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）补充的主要内容 （一）对预缴纳税申报表格式进行补充。在预缴纳税申报表表头部分增加纳税人地税计算机代码，增设了汇总纳税的总、分机构和独立纳税等三个选项。 （二）明确预缴纳税申报表填报项目。 纸抠刃鞠栅底享淳估翅纱晨之访浦尽灶编较珊辑苞钙拔秧户锅戌辅商件漳企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 四、新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表强调（明确）的填报口径 （一）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 1、适用范围： 本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 窑恢窑穴转渔恿泪推缄牙遥膨抬炊怜沈朴秉拂垢擅宦蘑汗椭楷恃泛薄艰族企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 （一）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 2、表头部分的填报 汇总纳税的总、分机构和独立纳税三个选项的填报。在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业选择“汇总纳税--总机构”，其不具有法人资格的营业机构选择“汇总纳税--分支机构”。除上述以外的纳税人选择“独立纳税”。 舒矗萧疏放咆涛筒俱酗皿闲弗借粘俏获逃刮姑三魁迁锈鸟邵之魂仲绣鹏瑶企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表讲解 （一）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 3、表内项目的填报要求 选择“汇总纳税--总机构”选项的纳税人，只需填报本表第2至9行，18至