现代小企业会计模拟实验的教程解答.doc

 PAGE \* MERGEFORMAT 26 现代企业会计模拟实验教程（2007年版） 2007.12.01——2007.12.05 1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；借：银行存款——中行　　　　　　800 000.00　贷：应收账款――广州农机厂　　800 000.002．加工车间领用铸铁件；根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间　1 857.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　1 857.004．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行 账户；借：银行存款――中行　　　　　　　　　　　189 540.00　贷：主营业务收入――立竣一号机床　　　　162 000.00　　　应交税费――应交增值税――销项税额　 27 540.005．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行　　　　　　　　　35 000 000.00　贷：长期借款――专项借款――本金　　35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整　???? 4 000.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　　　　 4 000.006．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机　　877 500.00　贷：受托代销商品款－－广东电机厂　877 500.007．铸造车间领用生铁和铝锭；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；借：应收账款—－珠海东方机电公司?????????? 　 1 855 668.00?贷：主营业务收入－—立竣一号机床??????????? 1 134 000.00?? 主营业务收入—－立竣一号机床?????????????450 000.00?? 应交税费—－应交增值税――销项税额??????? 269 280.00 银行存款—－中行　?????????????????? 2 388.009．供气车间领用煤和柴油；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。10．用中行存款缴纳上月所得税；借：应交税费――应交所得税　　514 500.00　贷：银行存款――中行　　　　514 500.0011．以现金支付职工购买的企业用工具书；讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下：借：管理费用――其他费用　76.50　贷：库存现金　　　　　　76.5012．用中行存款支付加工车间办公费用；借：制造费用――加工车间――水电费　1 590.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　1 590.0013．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；借：管理费用――差旅费用　60.00　贷：库存现金　　　　　　60.0014．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行；借：银行存款—中行??????????????????? 46 464 000.00贷：股本—国家股???????????????????? 6 600 000.00??股本—法人股???????????????????? 1 800 000.00??股本—公众股???????????????????? 3 600 000.00??资本公积—股本溢价????????????? 34 464 000.0015．开出现金支票从中行账户提取现金备用；借：库存现金　　　　　　10 000.00　贷：银行存款――中行　10 000.0016．想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用；注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；　（2）现值系数计算公式： 2．确定融资租入生产线的入账价值：根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为6 500 000.00，而最低租赁付款额现值为6 580 830.00。同时，企业还支付了初始直接费用4 325.00。所以企业融资租入生产线的入账价值为：6 500 000.00+4 325.00＝6 504 325.003．计算确定长期