2014现代企业会计模拟实验教程答案【参考】.doc

现代企业会计模拟实验教程 填制“自制半成品耗用汇总表”P256（上交作业重点检查） 登记“原材料--自制半成品—铸铁件”明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终一次结转。 3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间（办公费）　1 857.00　贷：银行存款――中行1 857.00 4．向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行189 540.00　贷：主营业务收入――立竣一号机床　　　　162 000.00　　　应交税费――应交增值税――销项税额　 27 540.00 5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行35 000 000.00　贷：长期借款――专项借款――本金　　35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整4 000.00　贷：银行存款――中行4 000.00 （思考：有的同学认为借款佣金4000记入财务费用，金额不大，简化核算） 6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机　　877 500.00　贷：受托代销商品款－－广东电机厂　877 500.00 7．铸造车间领用生铁和铝锭； 编制“原材料耗用汇总表”P242，并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。 8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；借：应收账款—－珠海东方机电公司1 855 668.00?贷：主营业务收入－—立竣一号机床1 134 000.00?? 主营业务收入—－立竣一号机床450 000.00?? 应交税费—－应交增值税――销项税额269 280.00银行存款—－中行2 388.00 根据公司财务会计制度月终结转销售成本 （编制产品销售表统计销量）并登记库存商品明细账----发料量（上交作业重点检查账簿） 9．供气车间领用煤和柴油；编制“原材料耗用汇总表”P241，（上交作业重点检查凭证）并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。 10．用中行存款缴纳上月所得税；借：应交税费――应交所得税　　514 500.00　贷：银行存款――中行　　　　514 500.00 11．以现金支付职工购买的企业用工具书；讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下：借：管理费用――其他费用　76.50　贷：库存现金76.50 12．用中行存款支付加工车间办公费用；（上交作业重点检查凭证）借：制造费用――加工车间――办公费　1 590.00　贷：银行存款――中行1 590.00 13．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；借：管理费用――差旅费用　60.00　贷：库存现金60.00 14．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行；借：银行存款—中行46 464 000.00贷：股本—国家股6 600 000.00??股本—法人股1 800 000.00??股本—公众股3 600 000.00??资本公积—股本溢价34 464 000.00 承销佣金1200万*4*3.2%=153.6万直接从配售股款中扣除 15．开出现金支票从中行账户提取现金备用；借：库存现金10 000.00　贷：银行存款――中行　10 000.00 16．想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用；注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；　（2）现值系数计算公式： 2．确定融资租入生产线的入账价值：根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为6 500 000.00，而最低租赁付款额现值为6 580 830.00。同时，企业还支付了初始直接费用4 325.00。所以企业融资租入生产线的入账价值为：6 500 000.00+4 325.00＝6 504 325.003．计算确定长期应付款和未确认融资费用：长期应付款＝1,500,000.00*4＝6 000 000.00支付的银行存款和库存现金合计为：1 504 325.00未确认融资费用＝长期应付款+支付的银行存款和库存现金合计－融资租入生产线入账价值＝6 000 000.0