付款流程审批规定.doc

江苏永鸿巴布洛电子商务企业付款工作流程规定

(征求意见稿)

目录

第一条

第一条且的与宗旨P1

第二条

第二条合用范围P1

第三条

第三条付款工作流程分类P1

第四条

第四条经营采购付款P3

第五条费用报销付款

第五条费用报销付款P4

第六条

第六条筹资活动付款P5

第七条

第七条投资活动付款P6

第八条其他专题付款

第八条其他专题付款P6

第九条

第九条违规责任P7

第十条定义、生效、解释与争议

第十条定义、生效、解释与争议P8

附件：

附件：付款工作流程图P9-10

第一条目的与宗旨

为适应我司业务发展和财务管理工作需要，理顺付款工作流程，明确岗

位责任，防备经营管理风险，提高工作效率，增进降本增效，制定本规定。

第二条合用范围

我司所属各部门、子企业、分企业等各单位，合用本规定。受本单位客观条件限制需要调整执行的，在报经我司总经理同意生效之前，应当执行本

规定。

第三条付款工作流程分类

3-1付款工作流程分类

3-1-1五类付款：本规定所指付款工作流程分为经营采购付款、费用报销

付款、筹资活动付款、投资活动付款、其他专题付款共五类。

3-1-2两个程序：付款流程分为两个子程序进行：第一种子程序是请付内

容合规性审批流程，第二个子程序是财务系统办理款项支付流程。

3-1-3用款额度：为平衡资金供需矛盾，充足提高资金使用效率和效益，企业实行资金预算和用款额度管理措施。在上述第二个子程序中，各单位按

照如下程序与措施编制资金预算和确定用款额度：

一是各单位根据年度绩效考核目的编制年度业务预算，并细分至季度业务预算、月度业务预算。业务预算应当包括经营预算、费用预算、投资预算、筹资预算四个部分，涵盖产品销售、材料采购、生产成本、人员薪资(含社保和公积金)、应交税费、运行费用六项内容，其中运行费用包括场地租金、设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、招待费

用等八类要素。

二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算，并细分至季度财务预算、月度财务预算。财务预算应当包括预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量表三张预算报表，并附重要会计政策和财务指标编制措施阐明，如按产品分类的收入和成本构造、生产成本的料工费构造、共同费用的分摊措施和计算根据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费(或增值税)及所得税的计算公式和指标口径等等，做到统一原则，规范表述，防止年终绩效

考核时产生分歧和误解。

三是各单位根据年度现金流量预算编制年度资金预算，并细分至季度资金预算、月度资金预算。资金预算应当包括销售收款预算、采购付款预算、费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、企业内外部融资预算和还本付息预算等七项基本内容。业务部门要遵照资金收支平衡原则，合理控制内外部融资规模，审慎运用财务杠杆，防止过度负债，在积极维护客户关系保证收入预算准时实现的同步，积极做好供应商管理工作努力兑现付款承诺，逐渐建立和完善积极付款制度，提高企业履约能力和

商业信誉。

四是各单位每月初将月度资金预算细分至每周资金预算，据以申报每周用款额度，按照“周末集中+周初反馈”流程，各用款单位与企业财务部门提前约定每周资金预算和用款额度，根据预算收入可实现程度和收支差额融资可靠性，分别确定“保证兑现用款额度+风险统筹用款额度”两类用款额度，并及时通报供应商，防止对供应商的资金计划导致不利影响，防止供应

商过度催款风险。

【风险提醒】:业务预算和财务预算不是对考核目的按照空间和时间维度进行简朴的算术分解，而是一项贯穿于企业经营管理全过程的系统性管理工程，需要综合应用业务知识、实操经验和预测能力，运用记录、会计、预测等专门措施和管理工具，按照特定程序和流程，基于有关性、有用性和可计量性，对市场环境、资源条件、运行要素及其对经营成果的综合影响程度进行持续不停地测量、分析、归纳、总结、判断、修正和再评估，通过信息、计划和指令作用于运行流程，提高运行流程对环境变化保持充足的敏感性和互动性，最大程度地减少信息不对称风险和内控失效风险，保证决策过程和执行过程的科学性、合理性和有效性，增进降本增效、开源节流和全面实现企业运行目的。详细而言，首先，在预算编制过程中，业务和财务团体要分工协作，兼顾理想状况和现实条件的实际差异水平和也许偏离程度，进行科学合理地分析和预测，对考核目的中的销售规模等关键指标的可实现程度，作出富有经验和