医院会计报表附注模板.doc

会计报表附注 一、医院基本情况简介 XX院始建于19XX年，机构法定代表人： 地址： 主管部门批准字号： 二、遵循《医院会计制度》的声明 自2012年1月1日起，我院执行国家财政部发布的《医院会计制度》（财会[2010]27号）。 三、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 1、会计年度 会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。 2、记账本位币及外币换算 以人民币为记账本位币。本院暂无外币业务发生。 3、记账基础 以权责发生制为记账基础。 4、库存物资核算方法 （1）库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料。 （2）新增存货采用实际成本入账。 （3）存货采用永续盘存制。 5、固定资产及其折旧。固定资产的确认标准执行《医院财务制度》的规定。根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法计提折旧，固定资产年限依据《医院财务制度》规定制定，计提固定资产不考虑残值。 6、无形资产。我院土土地使用权不作为无形资产核算。已作为无形资产核算的数字化医院医院软件及其它办公软件，自2012年1月份分10年摊销。 7、坏账准备：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。 8、医疗风险金：累计提取的医疗风险基金比例不超过当年医疗收入的3‰。在我省配套文件出台前第一季度暂按1‰提取。 9、收入确认时间：按自然月结转。 10、重要会计政策、会计估计变更的说明： ⑴坏账计提比例，从“按应收医疗款、其他应收款和应收在院病人医药费期末余额5%计提”改为：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。 （2）药品消耗成本计算方法，自2012年1月起，从药品综合加成率计算法改为：按实际消耗数量乘以进货价法。 四、重大经济事项的说明 1、根据《关于调整医疗卫生事业单位津贴补贴的通知》（X人社发X号），调整了在编职工、在编员工的节日补贴和退休职工的节日补贴和生活补贴，每年约增加支出X万元。 2、本期经公开招标方式购入XX彩色多普勒超声诊断仪1台，价款X万元；采购资金来源：自有。签订合同后本期已付定金X万元，3月X日安装完毕投入使用。 3、… 五、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明 1、主要应收项目情况。 项目 年初余额（万元） 本月末余额（万元） 金额 占应收医疗款比例 金额 占应收医疗款比例 应收在院病人医疗款 应收医疗款 其中：医保机构 协议单位 其他应收款 说明：①住院医保已结算至2011年12月，2012年1月后的住院医保款未收回； ②门诊医保已结算至2012年2月，2012年3月后的门诊医保款未收回； 2、药品库存情况。 单位：万元 药品种类 本年初余额 本季末余额 西药 中成药 中草药 说明： ①本季度药品周转率为1.09，周转天数为27.52天。 ②本季度药品合计盘盈 万元；其中西药盘盈万元，中成药盘盈 万元，中草药盘盈 万元。 3、主要固定资产情况 单位：万元 固定资产类别 本年初余额 本季增加（+） 本季减少（一） 本季末余额 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 说明：固定资产增长率为0.08%，固定资产净值率为53.45%。 六、以前年度结余调整情况的说明 无。 七、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项 1、主要医疗业务成本 单位：万元 主要医疗业务成本 本季发生额 本季占支出比例 人员经费 卫生材料费 药品费 固定资产折旧费 公用经费 说明：①人员经费占医疗业务收入的比例为 %。 ②每职工月平均业务收入为 万元。 2、… XX医院 二O一二年四月十日 3