企业提供衡量实际业绩的基准点(ppt 43).ppt

预算管理培训;对于预算，您是否这样理解？;目录;预算培训的目的;本次预算培训的目的;;预算、预算管理体系的概念与功能;通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分； 通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应； 通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。;集团战略规划;华彩咨询;预 算;;预算管理组织机构体系;预算责任主体;预算责任网络的三个层次：;下级单位;2. 预算的编制流程;集团预算管理委员会;2.3 各公司内部的预算编制步骤;3. 预算内容及相互关系;4. 预算的执行与控制; 全面预算管理过程中，必须本着“先算后花，先算后干”的原则，以预算为依据计算控制，一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。 季度预算存在刚性，同科目预算不允许季度间进行预算调整，除非走正常的预算调整流程。 季度内同科目预算可以允许月度间调整，部分相关费用项目（如低值易耗品预算和办公用品采购预算）可以允许科目间调整，但对于公司准备加强控制的费用不允许月度和科目间调整。 费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经总经理批准纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由全面预算管理委员会和公司董事会审核批准。 预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度，包括：需要进行预算差异考核的类目；每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效的结果挂钩。预算执行过程中由于市场变化或其他特殊原因阻碍预算执行时，进行预算修正。;4.3 建立年度预算反馈报告制度;预算反馈方式和频度安排;4.5 差异计算和分析 所谓差异计算和分析，即通过比较实际与预算（目标），确定其差异额及其差异原因。;4.6 对预算偏差的处理;. com; ;中国企业经营中碰到的预算管理问题;预算制订;中国企业经营中碰到的预算问题（续）;预算管理的关键成功要素是什么？ 为什么？;预算管理的关键成功要素;需要树立的预算观念：;配套系统建设：;柔性预算：;;所谓零基预算是指在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据组织目标，重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，并在费用--效益分析的基础上，重新排出各项管理活动的优先次序。资金和其它资源的分配是以重新排出的优先次序为基础的，而不是采取过去那种外推的办法。;预算的调整;没有预算调整机制时通常存在的问题： 当年中发生了当初制订预算时候所无法预计的外界环境和内部环境较大变化时，已经制定的预算无法适应新的变化。如果还按照旧的预算执行，将会对业绩的发展有副作用。而且由于没有调整的机会，所以预算的追加流程就非常频繁，追加的审批人也无法区分追加是由于环境因素导致的客观行为还是希望突破预算限制的主观行为，对合理审批造成难度。预算由于无原则地不断增加，已经失去了当时希望通过预算来进行费用成本控制的目的。 ;经验式决策;在预算管理体系建立过程中，为了解决预算管理现存的问题，华彩提出相关的解决方案如下：;强强联手　　创造双赢